Решение от 10.12.2004 г № 22/2-С
Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Яльчикском районе
Собрание депутатов Яльчикского района решило:
Утвердить Положение о вопросах налогового регулирования в Яльчикском районе, отнесенное законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.
Глава самоуправления
Яльчикского района
Н.П.МИЛЛИН
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВОПРОСАХ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
В ЯЛЬЧИКСКОМ РАЙОНЕ, ОТНЕСЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ К ВЕДЕНИЮ
ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ
Раздел I.Общие положения
Глава 1.Нормативные правовые акты органа местного самоуправления яльчикского района о налогах и сборах
1.1.Правоотношения, регулируемые настоящим Положением
1.1.1.Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:
местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению органов местного самоуправления;
правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Яльчикского района, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;
условия и порядок изменения срока уплаты налогов, зачисляемых в бюджет Яльчикского района, а также пени.
1.1.2.Налоговые правоотношения в Яльчикском районе осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законами Чувашской Республики о налогах и сборах и решениями Собрания депутатов Яльчикского района о налогах и сборах, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Орган местного самоуправления Яльчикского района, в предусмотренных законодательством о налогах случаях, принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
1.2.Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами органа местного самоуправления о местных налогах и сборах
Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами органа местного самоуправления о местных налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;
3) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;
4) орган, ответственный за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, - при решении вопросов об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Яльчикского района, и других вопросов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
1.3.Полномочия органа, ответственного за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, в области налогов и сборов
Орган, ответственный за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, дает письменные разъяснения по вопросам нормативных правовых актов органа местного самоуправления района о налогах.
Глава 2.Перечень местных налогов
2.1.Местные налоги
2.1.1.Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязательны к уплате на территории Яльчикского района.
2.1.2.Совокупность местных налогов Яльчикского района является частью единой налоговой системы Российской Федерации.
2.1.3.На территории Яльчикского района Чувашской Республики взимаются следующие местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
2.1.4.Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом РФ и решениями Собрания депутатов Яльчикского района Чувашской Республики.
2.1.5.Решения Собрания депутатов Яльчикского района Чувашской Республики, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.
2.2.Информация о местных налогах
Информации и копии решений Собрания депутатов Яльчикского района об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются администрацией Яльчикского района в соответствующие налоговые и финансовые органы.
Раздел II.Правила исполнения обязанностей по уплате налогов в бюджет яльчикского района чувашской республики
Глава 3.Исполнение обязанностей по уплате налогов
3.1.Исполнение обязанностей по уплате налогов в бюджет Яльчикского района Чувашской Республики
Обязанность по уплате налогов в бюджет Яльчикского района Чувашской Республики считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов в бюджет Яльчикского района Чувашской Республики не допускается.
3.2.Налоговая ставка
Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Яльчикского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.3.Порядок уплаты местных налогов
3.3.1.Уплата налога производится в порядке, установленном федеральными и республиканскими законами, регулирующими порядок взимания конкретных налогов и настоящим Положением.
3.3.2.Уплата налога производится в безналичной и наличной форме. При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу сельского органа местного самоуправления, либо через отделения связи.
3.3.3.Конкретный порядок уплаты местных налогов в соответствии с пунктом 3.3 устанавливается применительно к каждому налогу.
3.4.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам
3.4.1.Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в местные бюджеты, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3.4.2.Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года в случаях:
а) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;
б) истечения срока взыскания задолженности в судебном порядке.
3.4.3.Установить, что признание безнадежными к взысканию и списание задолженности физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу производится при наличии следующих документов:
а) в случае, указанном в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи:
справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;
копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;
б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 2 настоящей статьи:
справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;
копия налогового уведомления и документа, подтверждающего его направление налогоплательщику - физическому лицу.
Глава 4.Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам
4.1.Установление льгот по налогам и сборам
4.1.1.Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.
4.1.2.Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Законом Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим Положением, преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.
4.1.3.Нормативно-правовые акты Яльчикского района о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуальный характер.
4.2.Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот
4.2.1.Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:
равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;
стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Яльчикского района Чувашской Республики;
общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием района или улучшением экологической обстановки;
бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;
постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено настоящим Положением, Законом Чувашской Республики и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
4.2.2.Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Яльчикского района Чувашской Республики.
4.2.3.Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и Законом Чувашской Республики о налогах и сборах.
4.2.4.Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом решением органа местного самоуправления района о налогах и сборах.
Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.
4.3.Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении
Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).
Глава 5.Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
5.1.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени
5.1.1.Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
5.1.2.Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
5.1.3.Изменение срока уплаты налога и сбора, подлежащего зачислению в бюджет Яльчикского района, в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов Яльчикского района о бюджете Яльчикского района на очередной финансовый год.
5.1.4.Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Яльчикского района, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса РФ по согласованию с органом, ответственным за состояние и исполнение бюджета Яльчикского района.
5.1.5.Если БК РФ и законодательствами РФ и ЧР о налогах и сборах предусмотрено зачисление федерального и республиканского налогов и сборов в бюджет разного уровня, срок уплаты таких налогов и сборов в части сумм, поступающих в местный бюджет, изменяется на основании решения органов, указанных в ст. 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с органом, ответственным за составление и исполнение бюджета Яльчикского района.
5.1.6.Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, пени производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, Законом Чувашской Республики и настоящим Положением.
5.2.Предоставление отсрочки и рассрочки по уплате местных налогов
5.2.1.Отсрочка или рассрочка по уплате местных налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и п. 5.2 настоящего Положения, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
5.2.2.Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) задержки этому лицу финансирования или оплаты выполненного этим лицом муниципального заказа;
3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;
4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждается Правительством Российской Федерации;
6) при реализации инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, освоением нового производства и созданием дополнительных рабочих мест.
5.2.3.Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.
5.2.4.Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 5.2.2 настоящего Положения, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 5.2.2 настоящего Положения, на сумму задолженности проценты не начисляются.
5.2.5.Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием подается в орган, ответственный за составление и исполнение бюджета Яльчикского района. К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований, указанных в п. 5.2.2. Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в десятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.
По требованию органа, ответственного за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, заинтересованным лицом предоставляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство.
5.2.6.Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.2.7.При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, орган, ответственный за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, не вправе отказать заинтересованному лицу в согласовании об отсрочке и рассрочке по уплате налога по основаниям, указанным в подпунктах 5.2.1 или 5.2.2. 2 ), в пределах соответственно суммы причиненного заинтересованному лицу ущерба либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного этим лицом муниципального заказа.
5.2.8.Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.2.9.Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.
При наличии оснований, указанных в подпунктах 5.2.1 или 5.2.2. 2 ), в решении об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должны быть приведены имеющее место обстоятельства, исключающие изменение срока исполнения обязанности по уплате налога.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
5.2.10.Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется органом, ответственным за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.
5.2.11.Правила настоящей статьи применяются также в отношении порядка и условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате сборов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
5.3.Утратил силу
5.3.Инвестиционный налоговый кредит
5.3.1.Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в пунктах 5.5 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
5.3.2.Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимается органом, ответственным за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, после одобрения Администрацией Яльчикского района представленного организацией инвестиционного проекта.
5.3.3.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
5.3.4.Инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет Яльчикского района осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов Яльчикского района в бюджете на очередной финансовый год.
5.3.5.Инвестиционный налоговый кредит утверждается решением Собрания депутатов Яльчикского района о бюджете Яльчикского района Чувашской Республики на очередной финансовый год.
5.4.Предоставление инвестиционного налогового кредита
5.4.1.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию района или предоставление ею особо важных услуг населению.
5.4.2.Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально отражены в инвестиционном проекте.
5.4.3.Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов и сборов.
5.4.4.Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации, решения Администрации Яльчикского района, справки налогового органа о задолженности по уплате налогов и сборов и оформляется договором между органом, ответственным за составление и исполнение бюджета Яльчикского района, и этой организацией по установленной форме.
5.4.5.Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается в течение одного месяца со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.
5.4.6.Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускается в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).
Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Копия договора предоставляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
5.5.Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита
5.5.1.Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел III.Местные налоги
Утратил силу с 1 января 2009 года
Раздел IV.Специальные налоговые режимы
Глава 8.Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
8.1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется на территории Яльчикского района в отношении следующих видов деятельности:
1) оказания бытовых услуг;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей статьи розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей статьи оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
8.2.Корректирующие коэффициенты к базовой доходности (К2) устанавливаются согласно приложению к настоящему Положению.
Приложения
2004-12-10 Приложение к Решению от 10 декабря 2004 года № 22/2-С