Приказ от 25.12.2007 г №№ 618/П, 290
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики
Руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации и статьей 43 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. N 36 "О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике", приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Порядок).
2.Отделу платежей (Александрова И.Н.) и операционному отделу (Солдатова М.В.) Управления казначейства Министерства финансов Чувашской Республики в целях реализации Порядка обеспечить в недельный срок представление в отдел автоматизированных систем финансовых расчетов Министерства финансов Чувашской Республики технических заданий на доработку программного комплекса.
3.Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов Министерства финансов Чувашской Республики в месячный срок обеспечить техническую реализацию задач по внедрению Порядка.
4.Управлению казначейства Министерства финансов Чувашской Республики (Быкова Р.М.) обеспечить открытие лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики до 1 января 2008 года.
5.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра - начальника Управления казначейства Министерства финансов Чувашской Республики Быкову Р.М.
6.Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Министр
Н.В.СМИРНОВ
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ
ОПЕРАЦИЙ ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. N 36 "О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике" и регулирует отношения участников бюджетного процесса Чувашской Республики по открытию и ведению лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - республиканский бюджет) главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета.
2.Для отражения операций по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета в Управлении казначейства Министерства финансов Чувашской Республики (далее - Управление казначейства) открываются и ведутся следующие лицевые счета:
лицевой счет, предназначенный для отражения Управлением казначейства доведенных главному администратору источников финансирования дефицита республиканского бюджета (далее - главный администратор) сумм, предусмотренных в сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Чувашской Республики на текущий финансовый год и плановый период (далее - бюджетные назначения), и предельных объемов финансирования для осуществления кассовых выплат (далее - объемы финансирования), и распределения их между находящимися в его ведении администраторами (далее - администратор), в первом и втором разрядах номера которого используется код 12 (далее - лицевой счет главного администратора);
лицевой счет, предназначенный для отражения Управлением казначейства доведенных бюджетных назначений и объемов финансирования, а также кассовых выплат по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета (далее - кассовые выплаты), произведенных главным администратором или администратором, в первом и втором разрядах номера которого используется код 13 (далее - лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета).
3.Лицевой счет главного администратора открывается в порядке, установленном для открытия лицевых счетов главных распорядителей средств республиканского бюджета. лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета - в порядке, установленном для открытия лицевых счетов получателей средств республиканского бюджета.
В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов 12 и 13.
При наличии в юридическом деле главного администратора и администратора (далее - клиенты) копий учредительного документа, документа о государственной регистрации, свидетельства налогового органа о постановке на учет, представленных клиентом для открытия лицевого счета главного распорядителя и/или получателя средств республиканского бюджета, вышеуказанные документы повторно не представляются.
4.Отдел платежей Управления казначейства на основании документов, представленных отделами Министерства финансов Чувашской Республики в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Чувашской Республики и внесения изменений в нее, утвержденным приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 5 октября 2007 г. N 507/п (зарегистрировано в Министерстве юстиции Чувашской Республики 30 октября 2007 г. регистрационный N 262) (далее - Порядок исполнения сводной бюджетной росписи), оформляет в двух экземплярах Уведомление о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Уведомление) и отражает показатели, указанные в Уведомлении, на лицевом счете главного и администратора. Оба экземпляра Уведомления передаются в операционный отдел Управления казначейства.
5.Первый экземпляр Уведомления операционным отделом Управления казначейства направляется главному администратору одновременно с выпиской из его лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики, оформленной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, второй остается в документах операционного дня в Управлении казначейства.
6.Уведомление формируется в полном или в сокращенном формате.
В Уведомлении полного формата по всем целевым направлениям использования средств республиканского бюджета, связанным с осуществлением кассовых выплат, указываются:
бюджетные назначения, утвержденные в сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Чувашской Республики на текущий финансовый год и плановый период (далее - сводная бюджетная роспись), с выделением, в том числе, сумм текущих изменений в разрезе соответствующих кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (код главного администратора, группа, подгруппа, статья, вид источника финансирования дефицитов бюджетов, а также код классификации операций сектора государственного управления, относящийся к источникам финансирования дефицитов бюджетов);
объемы финансирования в разрезе соответствующих кодов главных администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов и в размерах, установленных в соответствии со сводной бюджетной росписью нарастающим итогом с начала текущего финансового года, с выделением, в том числе, сумм текущих изменений объемов финансирования.
Объемы финансирования доводятся Управлением казначейства до главных администраторов с учетом того, что объемы финансирования с начала года не должны превышать бюджетные назначения на текущий финансовый год.
В Уведомлении сокращенного формата доводятся бюджетные назначения, подлежащие изменению в соответствии с данным Уведомлением, и объемы финансирования, указанные с выделением, в том числе, сумм изменений относительно ранее доведенных объемов финансирования.
7.В случае внесения Министерством финансов Чувашской Республики в установленном порядке изменений в сводную бюджетную роспись в части источников финансирования дефицита республиканского бюджета на соответствующий финансовый год, отдел платежей Управления казначейства оформляет очередное Уведомление с указанием изменений и отражает изменения на лицевом счете главного администратора на основании документов, оформленных и представленных в Управление казначейства в соответствии с Порядком исполнения сводной бюджетной росписи.
Бюджетные назначения, доведенные главному администратору с учетом указанных изменений, не должны быть меньше ранее распределенных главным администратором бюджетных назначений и объемов финансирования. Изменения бюджетных назначений, не соответствующие данному требованию, Управлением казначейства к учету не принимаются.
8.Для доведения бюджетных назначений и объемов финансирования до администраторов главный администратор представляет в отдел платежей Управления казначейства Уведомления в двух экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде.
На обеспечение кассовых выплат, осуществляемых непосредственно главным администратором, главный администратор также оформляет себе Уведомление.
9.Представленные главным администратором в Управление казначейства Уведомления должны соответствовать требованиям пункта 6 настоящего Порядка.
Бюджетные назначения на текущий финансовый год и плановый период и объемы финансирования с начала текущего финансового года, распределенные главным администратором, не должны превышать показатели, доведенные ему Уведомлением, по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
10.Показатели, отраженные в сформированных главным администратором Уведомлениях, не противоречащих требованиям, установленным в настоящем Порядке, учитываются на лицевом счете главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики, оформленной по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, с начала текущего финансового года по каждому администратору, находящемуся в его ведении.
После проверки Уведомлений на соответствие требованиям настоящего Порядка первый экземпляр Уведомления визируется начальником отдела платежей Управления казначейства и специалистом данного отдела, осуществившим его проверку, и не позднее следующего рабочего дня после поступления в Управление казначейства оба экземпляра Уведомления на бумажных носителях передаются в операционный отдел Управления казначейства.
Первый экземпляр принятого на учет Уведомления (с визами специалистов отдела платежей Управления казначейства) остается в операционном отделе Управления казначейства, второй экземпляр с отметкой операционного отдела Управления казначейства возвращается главному администратору одновременно с выпиской из его лицевого счета. Уведомления, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем Порядке, не подлежат отражению на лицевом счете главного администратора и возвращаются главному администратору не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в Управление казначейства данных Уведомлений, с письменным обоснованием причин возврата.
11.Операционный отдел Управления казначейства отражает бюджетные назначения и объемы финансирования, указанные в поступивших от отдела платежей Управления казначейства Уведомлениях по администраторам, на лицевых счетах получателей средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку не позднее следующего рабочего дня со дня их получения от отдела платежей Управления казначейства. Копия Уведомления с отметкой операционного отдела Управления казначейства прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики, оформленной по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
12.Неиспользованные бюджетные назначения на текущий финансовый год и (или) объемы финансирования с начала текущего финансового года, учтенные на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики, могут быть отозваны главным администратором.
Для осуществления данной операции главным администратором производится оформление следующих по порядку Уведомлений с указанием уменьшенных бюджетных назначений и (или) объемов финансирования (далее - "отрицательное" Уведомление).
Управление казначейства учитывает на лицевых счетах главного администратора и получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики показатели "отрицательного" Уведомления.
При этом указанные в "отрицательном" Уведомлении бюджетные назначения на текущий финансовый год не должны быть меньше сумм произведенных администратором кассовых выплат с начала текущего финансового года, а объемы финансирования с начала текущего финансового года - меньше соответственно объемов финансирования, доведенных главным администратором, или сумм произведенных администратором кассовых выплат с начала текущего финансового года.
13.Кассовые выплаты осуществляются в соответствии с установленным Министерством финансов Чувашской Республики порядком исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики по расходам и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики.
14.Выписки из лицевых счетов получателей средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в указанных лицевых счетах, предоставляются администратору с отметкой операционного отдела Управления казначейства об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе.
Первые экземпляры выписки брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, хранятся в делах, сформированных за каждый операционный день.
15.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные администраторы и Управление казначейства осуществляют сверку операций по движению бюджетных назначений и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах главных администраторов. Сверка производится путем предоставления Управлением казначейства под расписку главному администратору копии лицевого счета главного администратора по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, сформированной нарастающим итогом с начала текущего финансового года по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
Сверка операций по движению бюджетных назначений, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, осуществляется Управлением казначейства и клиентами ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, путем предоставления Управлением казначейства под расписку клиенту копии лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, сформированной нарастающим итогом с начала текущего финансового года по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному администратору (администратору) копии соответствующего лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
16.В соответствии с законодательством Российской Федерации бухгалтерский учет и отчетность по операциям, связанным с осуществлением кассовых выплат по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.
Приложения
2007-12-25 Приложение к Приказу от 25 декабря 2007 года №№ 618/П, 290