Приложение к Приказу от 22.11.2010 г №№ 136/П, 751
1.Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Министерством финансов Чувашской Республики кассовых операций со средствами автономных учреждений Чувашской Республики, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Чувашской Республики, и в отношении которых полномочия учредителя осуществляют органы государственной власти Чувашской Республики (далее - автономное учреждение) на соответствующих лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Чувашской Республики.
(п. 1 в ред. Приказа Минфина ЧР от 29.08.2014 N 109/п)
2.При осуществлении операций со средствами автономных учреждений, которым открыты лицевые счета в Министерстве финансов Чувашской Республики, информационный обмен между автономным учреждением и Министерством финансов Чувашской Республики осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Если у автономного учреждения или Министерства финансов Чувашской Республики отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
3.Министерство финансов Чувашской Республики для учета средств автономного учреждения открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России счет на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).
4.Кассовые операции автономных учреждений учитываются Министерством финансов Чувашской Республики на соответствующих лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами автономных учреждений (далее - соответствующий лицевой счет автономного учреждения), в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год, присвоенных Министерством финансов Чувашской Республики или главным распорядителем средств республиканского бюджета Чувашской Республики: за счет субсидий на выполнение государственного задания, поступивших из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), за счет субсидий, полученных автономными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии), со средствами, поступающими автономным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования (далее - средства ОМС) и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - код источника финансового обеспечения автономного учреждения) и аналитических кодов видов выплат автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год (далее - код вида выплат). При необходимости обособления денежных потоков в учете Министерство финансов Чувашской Республики вправе осуществлять неустановленную настоящим Порядком детализацию кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения.
Кассовые операции с целевыми субсидиями учитываются на отдельных лицевых счетах, предназначенных для учета операций с целевыми субсидиями в разрезе кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, присвоенных в соответствии с порядком санкционирования расходов государственных учреждений Чувашской Республики, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии, установленным Министерством финансов Чувашской Республики (далее - Порядок санкционирования), и кодов классификаций операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ).
Кассовые операции со средствами ОМС учитываются на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами ОМС, в разрезе кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, присвоенных Министерством финансов Чувашской Республики, и кодов КОСГУ.
Кассовые операции автономных учреждений со средствами, полученными автономными учреждениями, отражаются в Выписке из соответствующего лицевого счета и отчетах, представляемых Министерством финансов Чувашской Республики автономному учреждению, в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Чувашской Республики, утвержденным Министерством финансов Чувашской Республики.
5.Для проведения кассовых операций автономное учреждение представляет в Министерство финансов Чувашской Республики в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилами осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 г., регистрационный номер 24667), в соответствии с требованиями, установленными совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014. N 414-П, 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 г., регистрационный номер 32114), и требованиями, установленными настоящим Порядком.
При этом в платежном поручении:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - автономного учреждения;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки автономного учреждения на налоговый учет;
в поле "Плательщик" указываются сокращенное наименование Министерства финансов Чувашской Республики, в скобках - полное или сокращенное наименование автономного учреждения;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";") коды видов выплат, коды источников финансового обеспечения автономного учреждения и номер лицевого счета автономного учреждения.
Наименование автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Министерство финансов Чувашской Республики.
Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" платежного поручения, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытому автономному учреждению в Министерстве финансов Чувашской Республики.
6.Проведение кассовых операций за счет целевых субсидий осуществляется после проверки Министерством финансов Чувашской Республики документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операций кодам видов выплат и целям предоставления целевых субсидий в соответствии с Порядком санкционирования.
(п. 6 в ред. Приказа Минфина ЧР от 29.08.2014 N 109/п)
7.Операции по обеспечению наличными деньгами автономных учреждений, операции по взносу наличных денег автономными учреждениями осуществляются в соответствии с правилами обеспечения наличными деньгами государственных учреждений, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Чувашской Республики, утвержденными Министерством финансов Чувашской Республики (далее - Правила обеспечения наличными деньгами).
(п. 7 в ред. Приказа Минфина ЧР от 29.08.2014 N 109/п)
8.Утратил силу
9.Автономное учреждение информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения, оформляемого в соответствии с требованиями, установленными совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014. N 414-П, 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 г., регистрационный номер 32114).
При этом в поле "Получатель" указывается сокращенное наименование Министерства финансов Чувашской Республики, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование автономного учреждения, а также номер соответствующего лицевого счета автономного учреждения, в поле "Назначение платежа" платежного поручения плательщиком дополнительно указывается код источника финансового обеспечения автономного учреждения, сообщенного автономным учреждением плательщику.
10.Суммы, зачисленные на счет N 40601 платежными поручениями и Объявлениями на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (далее - ОКУД) 0402001), в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, и (или) указан ошибочный номер лицевого счета автономного учреждения (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.
В случае, если в платежном поручении (Объявлении на взнос наличными), поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН, КПП, наименование автономного учреждения, Министерство финансов Чувашской Республики направляет соответствующему автономному учреждению Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме, утвержденной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Запрос на выяснение принадлежности платежа), или копию платежного поручения (Объявления на взнос наличными), полученного Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке.
Для уточнения невыясненных поступлений автономное учреждение представляет в Министерство финансов Чувашской Республики Уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).
Если у автономного учреждения или Министерства финансов Чувашской Республики отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, на основании которой Министерство финансов Чувашской Республики сам формирует Уведомление.
Министерство финансов Чувашской Республики на основании представленного автономным учреждением или сформированного Министерством финансов Чувашской Республики Уведомления формирует в установленном порядке Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - Справка). Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения Министерством финансов Чувашской Республики операции без списания-зачисления средств на счете N 40601 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете автономного учреждения.
Невыясненные поступления подлежат уточнению автономным учреждением в течение 10 рабочих дней после отражения указанной информации на счете N 40601. В случае если в течение 10 рабочих дней автономное учреждение не представило в Министерство финансов Чувашской Республики Уведомление либо информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, Министерство финансов Чувашской Республики на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со счета N 40601 плательщику.
11.Автономное учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить кассовые операции и (или) коды источников финансового обеспечения автономного учреждения, коды видов выплат, по которым данные операции были отражены на лицевом счете автономного учреждения. Для уточнения указанных операций и кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по операциям автономное учреждение представляет в Министерство финансов Чувашской Республики Уведомление.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по произведенным автономным учреждением кассовым операциям возможно в следующих случаях:
- при изменении кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат Министерством финансов Чувашской Республики;
- при ошибочном указании автономным учреждением или Министерством финансов Чувашской Республики в платежном поручении, Заявке на получении наличных денег, Заявке на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту, по форме, установленной Правилами обеспечения наличными деньгами, Уведомлении, Объявлении на взнос наличными (далее - расчетные документы) кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат, на основании которых была отражена кассовая операция на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового обязательства.
Если у автономного учреждения или Министерства финансов Чувашской Республики отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения кассовых операций, кодов источников финансового обеспечения автономного учреждении, кодов видов выплат, на основании которой Министерство финансов Чувашской Республики сам формирует Уведомление.
Министерство финансов Чувашской Республики на основании представленного автономным учреждением или сформированного Министерством финансов Чувашской Республики Уведомления формирует в установленном порядке Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для отражения Министерством финансов Чувашской Республики операции по уточнению кассовых операций, кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат.
Копии Уведомления и Справки, на основании которых Министерством финансов Чувашской Республики учитываются операции по уточнению кассовых операций, кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат на лицевом счете автономного учреждения, прилагаются к Выписке из соответствующего лицевого счета.
Учет операции по уточнению кассовых операций и (или) кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат, осуществляется при наличии подписи министра финансов Чувашской Республики и ответственного исполнителя Министерства финансов Чувашской Республики (уполномоченных министром финансов Чувашской Республики лиц) в поле "Отметка Министерства финансов Чувашской Республики о принятии Уведомления" Уведомления.
12.Оформление Уведомления осуществляется следующим образом.
Автономное учреждение заполняет Уведомление, за исключением части "Отметка Министерства финансов Чувашской Республики".
В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Уведомлению автономным учреждением.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на которую сформирован документ, в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Клиент" - полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать государственное учреждение Чувашской Республики в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование автономного учреждения, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Минфине Чувашии (далее - клиент), с отражением в кодовой зоне номера соответствующего лицевого счета;
абзац утратил силу
Табличная часть с данными уточняемого расчетного документа, полученного Минфином Чувашии в качестве приложения к банковской выписке, или иного уточняемого документа (далее - уточняемый документ) Уведомления заполняется следующим образом.
В графе 1 проставляется порядковый номер записи.
В графе 2 указывается наименование уточняемого документа.
В графе 3 указывается номер уточняемого документа.
В графе 4 указывается дата уточняемого документа.
В графе 5 указывается наименование получателя средств по уточняемому документу.
В графе 6 указывается ИНН получателя в соответствии с уточняемым документом.
В графе 7 указывается КПП получателя в соответствии с уточняемым документом.
В графе 8 указываются коды видов выплат в соответствии с уточняемым документом.
В графе 9 указывается код источника финансового обеспечения автономного учреждения, в соответствии с уточняемым документом.
В графе 10 указывается сумма платежа в разрезе кодов видов выплат в соответствии с уточняемым документом.
В графе 11 указывается назначение платежа в соответствии с уточняемым документом. Графа может уточняться, если в уточняемом документе в назначении платежа указывались коды источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) коды видов выплат.
В графе 12 по каждому коду вида выплат указывается необходимое примечание.
Табличная часть с изменениями в уточняемом документе Уведомления заполняется следующим образом.
В таблице заполняются только те графы, которые подлежат изменению по сравнению с исходным расчетным документом. Номер пункта проставляется аналогичный номеру пункта таблицы с данными уточняемого документа.
В графе 1 проставляется порядковый номер записи в табличной части с данными уточняемого документа.
В графе 2 указывается измененное наименование получателя. Если получателем по уточняемому документу является клиент, измененное наименование клиента, заполняется в соответствии с п. 9 настоящего Порядка.
В графе 3 указывается измененный ИНН получателя.
В графе 4 указывается измененный КПП получателя.
В графе 5 указываются измененные коды видов выплат.
В графе 6 указывается измененный код источника финансового обеспечения автономного учреждения.
В графе 7 указывается измененная сумма платежа в разрезе кодов видов выплат.
В графе 8 указывается измененное назначение платежа.
В строке "Руководитель (уполномоченное им лицо)" указывается подпись руководителя (уполномоченного руководителем лица) клиента, расшифровка подписи в текстовом формате с указанием фамилии и инициалов.
В строке "Ответственный исполнитель" указывается должность работника клиента, ответственного за формирование Уведомления, проставляются его подпись, расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, номер телефона, дата формирования документа.
Дата формирования документа проставляется в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года.
Отметка Министерства финансов Чувашской Республики о принятии Уведомления заполняется следующим образом.
В строке "Министр (уполномоченное им лицо)" проставляются подпись министра финансов Чувашской Республики (уполномоченного министром финансов Чувашской Республики лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов.
В строке "Ответственный исполнитель" указываются должность работника Министерства финансов Чувашской Республики, обработавшего данный документ, его подпись, расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, номер телефона, дата обработки документа.
Каждая завершенная страница Уведомления должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.
13.Оформление Запроса на выяснение принадлежности платежа осуществляется Министерством финансов Чувашской Республики с учетом следующих особенностей:
В заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа строка "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" не заполняется.
В кодовой зоне Запроса на выяснение принадлежности платежа коды "по Сводному реестру", "глава по БК" не проставляются.
Наименование автономного учреждения в заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Министерство финансов Чувашской Республики.
В графах 7 и 8 табличной части Запроса на выяснение принадлежности платежа указываются код вида выплат и код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с расчетным документом, полученным Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом.
14.Суммы поступлений на счет N 40601, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку на основании расчетных документов и Справок Министерства финансов Чувашской Республики.
Ведомость учета невыясненных поступлений ведется с начала финансового года и формируется за определенный период.
В графе 9 указывается код вида выплат, в графе 10 - код источника финансового обеспечения автономного учреждения.
Операции по уточнению сумм невыясненных поступлений автономных учреждений отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус" с одновременным отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду вида выплат и (или) коду источника финансового обеспечения автономного учреждения.
15.Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у автономного учреждения в ходе финансово-хозяйственной деятельности, учитываются на лицевом счете автономного учреждения как восстановление кассовых операций, с отражением по тем же кодам источников финансового обеспечения автономного учреждения и кодам видов выплат, по которым ранее были произведены кассовые операции.
В поле "Назначение платежа" платежного поручения по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая операция или должны быть указаны иные причины возврата средств. В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма учитывается Министерством финансов Чувашской Республики в порядке, установленном пунктом 10 настоящего Порядка.
16.Прием расчетных документов от автономного учреждения производится уполномоченным работником Министерства финансов Чувашской Республики в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Чувашской Республики для приема расчетных документов от получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики.
На всех расчетных документах, поступивших в Министерство финансов Чувашской Республики, ставятся отметки Министерства финансов Чувашской Республики с указанием даты принятия, даты проверки и даты исполнения с указанием фамилии, инициалов и подписи ответственного исполнителя Министерства финансов Чувашской Республики.
17.Министерство финансов Чувашской Республики отказывает автономному учреждению в приеме расчетных документов в случае:
- непредставления автономным учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетов к нему, а также Сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению (код формы по ОКУД 0501016) в случае предоставления автономному учреждению целевой субсидии;
- превышения суммы, указанной в расчетном документе, над суммой остатка средств автономного учреждения в разрезе источников финансового обеспечения данного автономного учреждения;
- несоответствия указанного в расчетном документе кода вида выплат текстовому назначению платежа;
- противоречия содержания платежа требованиям действующего законодательства, уставу автономного учреждения, утвержденному учредителем, плану финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетам к нему;
- признания подписей ответственных лиц не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления расчетного документа на бумажном носителе);
- нарушения требований к оформлению расчетных документов, предусмотренных настоящим Порядком.
18.В случае, если форма или содержание расчетного документа не соответствуют требованиям, установленным пунктами 5, 7 настоящего Порядка, Министерство финансов Чувашской Республики регистрирует представленный расчетный документ в Журнале регистрации неисполненных документов по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления автономным учреждением:
- при информационном обмене между Министерством финансов Чувашской Республики и автономным учреждением на бумажных носителях возвращает автономному учреждению расчетный документ со штампом "Отклонено" с приложением Протокола по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;
- при информационном обмене между Министерством финансов Чувашской Республики и автономным учреждением в электронном виде направляет автономному учреждению Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.
19.Если представленный автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Министерство финансов Чувашской Республики осуществляет перечисление средств со счета N 40601.
20.Министерство финансов Чувашской Республики в день поступления выписки банка со счета N 40601 учитывает операции со средствами автономного учреждения на лицевом счете автономного учреждения и направляет автономному учреждению Выписку из лицевого счета автономного учреждения в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Чувашской Республики, утвержденным Министерством финансов Чувашской Республики, с приложением копий расчетных документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете автономного учреждения.