Приказ от 03.12.2010 г № 25
О порядке осуществления Финансовым управлением администрации города Чебоксары проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений
Руководствуясь пунктом 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и Планом мероприятий администрации города Чебоксары по реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", утвержденном постановлением администрации города Чебоксары от 07.07.2010 N 130, приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Финансовым управлением администрации города Чебоксары проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений.
2.Сектору юридического и информационного обеспечения (Болховская Т.И.):
- в месячный срок обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из вышеназванного Порядка, с учетом технических заданий отдела казначейского исполнения бюджета Финансового управления администрации города Чебоксары;
- опубликовать данный приказ в средствах массовой информации и разместить настоящий приказ на официальных сайтах администрации города Чебоксары и Финансового управления администрации города Чебоксары.
3.Отделу казначейского исполнения бюджета Финансового управления администрации города Чебоксары (Павлова Г.И.) в недельный срок представить сектору юридического и информационного обеспечения технические задания на доработку используемого в процессе казначейского исполнения бюджета города Чебоксары программного продукта.
4.Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
5.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления - начальника отдела казначейского исполнения бюджета Финансового управления администрации города Чебоксары Павлову Г.И.
Начальник управления
Н.Р.ЧИЖАНОВА
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДА ЧЕБОКСАРЫ ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ
ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
1.Настоящий Порядок устанавливает порядок осуществления Финансовым управлением администрации города Чебоксары проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности города Чебоксары, и в отношении которых полномочия учредителя осуществляют органы местного самоуправления города Чебоксары (далее - автономное учреждение) на лицевых счетах, открытых им в Финансовом управлении администрации города Чебоксары (далее - Финансовое управление).
2.При осуществлении операций со средствами автономных учреждений, которым в установленном законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в Финансовом управлении, информационный обмен между автономным учреждением и Финансовым управлением осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между автономным учреждением и Финансовым управлением.
Если у автономного учреждения или Финансового управления отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
3.Финансовое управление администрации города Чебоксары для учета средств автономного учреждения открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России счет на балансовом счете N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - счет N 40701).
4.Кассовые операции автономных учреждений учитываются Финансовым управлением на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами автономных учреждений (далее - лицевой счет автономного учреждения), в следующем порядке:
- по кассовым поступлениям - в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год, присвоенных Финансовым управлением за счет субсидий: на выполнение муниципального задания, поступивших из бюджета города Чебоксары на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), целевых субсидий, бюджетных инвестиций и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения);
- по кассовым выплатам - в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и аналитических кодов видов выплат автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год, присвоенных Финансовым управлением (далее - код вида выплат).
Кассовые операции автономных учреждений со средствами, полученными автономными учреждениями, отражаются в Выписке из соответствующего лицевого счета и отчетах, представляемых Финансовым управлением автономному учреждению, в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации города Чебоксары, утвержденным Финансовым управлением администрации города Чебоксары.
5.Для проведения кассовых выплат автономное учреждение представляет в Финансовое управление по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-П, в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетно-кассового обслуживания финансовых органов, и требованиями, установленными настоящим Порядком.
При этом в платежном поручении:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - автономного учреждения;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки автономного учреждения на налоговый учет;
в поле "Плательщик" указываются сокращенное наименование Финансового управления администрации города Чебоксары, в скобках - полное или сокращенное наименование автономного учреждения;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";") коды видов выплат, аналитические коды источников финансового обеспечения автономного учреждения и номер лицевого счета автономного учреждения.
Наименование автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Финансовое управление.
Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" платежного поручения, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытому автономному учреждению в Финансовом управлении.
6.Операции по обеспечению наличными деньгами автономных учреждений, операции по взносу наличных денег автономными учреждениями учитываются на счете, открытом Финансовому управлению в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" к счету N 40701 в учреждении банка (далее - счет N 40116) в соответствии с правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Чебоксары, утвержденными Финансовым управлением администрации города Чебоксары, с учетом установленных настоящим Порядком особенностей заполнения Заявки на получение наличных денег по форме, установленной Финансовым управлением для получателей средств бюджета города Чебоксары (далее - Заявка), и Объявления на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (далее - ОКУД 0402001).
7.Оформление Заявки осуществляется с учетом следующих особенностей:
В заголовочной части Заявки строка "Главный распорядитель бюджетных средств" не заполняется.
В кодовой зоне Заявки коды "по Сводному реестру", "Глава по БК" и "Учетный номер обязательства" не проставляются.
Наименование автономного учреждения в заголовочной части Заявки должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Финансовое управление.
Номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне Заявки, должен соответствовать номеру лицевого счета автономного учреждения.
В графе 2 раздела 2 "Расшифровка заявки на получение наличных денег" Заявки указывается наименование аналитического кода источника финансового обеспечения автономного учреждения.
В графе 3 раздела 2 "Расшифровка заявки на получение наличных денег" Заявки указывается код вида выплат.
8.Оформление автономным учреждением Объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих особенностей:
- в поле "Получатель" указывается сокращенное наименование Финансового управления, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование автономного учреждения, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета автономного учреждения;
- в поле "Источник поступления" автономное учреждение указывает источники поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с символами отчетности по форме документа "Отчет о наличном денежном обороте" (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренной нормативными актами Банка России, а также аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения и дополнительно, при необходимости учета указанной суммы как восстановления кассовой выплаты - код вида выплат, по которому ранее была совершена кассовая выплата.
9.Суммы, зачисленные на счет N 40701 платежными поручениями и Объявлениями на взнос наличными, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40701.
В случае если в платежном поручении (Объявлении на взнос наличными), поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН, КПП, наименование автономного учреждения, Финансовое управление направляет соответствующему автономному учреждению Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме, утвержденной Финансовым управлением для получателей средств бюджета города Чебоксары (далее - Запрос на выяснение принадлежности платежа), или копию платежного поручения (Объявления на взнос наличными), полученного Финансовым управлением в качестве приложения к банковской выписке.
Для уточнения невыясненных поступлений автономное учреждение представляет в Финансовое управление Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, установленной Финансовым управлением администрации города Чебоксары для получателей средств бюджета города Чебоксары (далее - Уведомление).
Если у автономного учреждения или Финансового управления отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, на основании которой Финансовое управление само формирует Уведомление.
Финансовое управление на основании представленного автономным учреждением или сформированного Финансовым управлением Уведомления формирует в установленном порядке Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - Справка). Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения Финансовым управлением операции без списания-зачисления средств на счете N 40701 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете автономного учреждения.
Невыясненные поступления подлежат уточнению автономным учреждением в течение 10 рабочих дней после отражения указанной информации на счете N 40701. В случае если в течение 10 рабочих дней автономное учреждение не представило в Финансовое управление Уведомление либо информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, Финансовое управление на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со счета N 40701 плательщику.
10.Автономное учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) аналитические коды источников финансового обеспечения автономного учреждения, коды видов выплат, по которым данные операции были отражены на лицевом счете автономного учреждения. Для уточнения указанных операций и аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по операциям автономное учреждение представляет в Финансовое управление Уведомление.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по произведенным автономным учреждением кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при изменении аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат Финансовым управлением администрации города Чебоксары - при ошибочном указании автономным учреждением или Финансовым управлением в платежном поручении, Заявке, Уведомлении и Объявлении на взнос наличными (далее - расчетные документы) аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кода вида выплат, на основании которых была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового обязательства.
Если у автономного учреждения или Финансового управления отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат, на основании которой Финансовое управление само формирует Уведомление.
Финансовое управление на основании представленного автономным учреждением или сформированного Финансовым управлением Уведомления формирует в установленном порядке Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для отражения Финансовым управлением операций по уточнению операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат.
Копии Уведомления и Справки, на основании которых Финансовым управлением учитываются операции по уточнению операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат на лицевом счете автономного учреждения, прилагаются к Выписке из соответствующего лицевого счета.
Учет операции по уточнению операций по кассовым выплатам и (или) аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат осуществляется при наличии подписи начальника Финансового управления и ответственного исполнителя Финансового управления (уполномоченных начальником Финансового управления лиц) в поле "Отметка Финансового управления администрации города Чебоксары о принятии Уведомления".
11.Оформление Уведомления осуществляется с учетом следующих особенностей:
В заголовочной части Уведомления строка "Главный распорядитель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета" не заполняется.
В кодовой зоне Уведомления коды "по Сводному реестру", "глава по БК" не проставляются.
Наименование автономного учреждения в заголовочной части Уведомления должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Финансовое управление.
В графах 9 и 10 табличной части Уведомления указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с расчетными документами, полученными Финансовым управлением в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом. В случае, если Уведомление формируется в ответ на Запрос на выяснение принадлежности платежа, то в вышеназванных графах указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с Запросом на выяснение принадлежности платежа.
В графах 6 и 7 табличной части Уведомления указываются соответственно измененные код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения.
12.Оформление Запроса на выяснение принадлежности платежа осуществляется Финансовым управлением с учетом следующих особенностей:
В заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа строка "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" не заполняется.
В кодовой зоне Запроса на выяснение принадлежности платежа коды "по Сводному реестру", "глава по БК" не проставляются.
Наименование автономного учреждения в заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в Финансовое управление.
В графах 7 и 8 табличной части Запроса на выяснение принадлежности платежа указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с расчетным документом, полученным Финансовым управлением в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом.
13.Суммы поступлений на счет N 40701, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме согласно Приложению к настоящему Порядку на основании расчетных документов и Справок финансового органа.
Ведомость учета невыясненных поступлений ведется с начала финансового года и формируется за определенный период.
В графе 9 указывается код вида выплат, в графе 10 - аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения.
Операции по уточнению сумм невыясненных поступлений автономных учреждений отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус" с одновременным отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду вида выплат и (или) аналитическому коду источника финансового обеспечения автономного учреждения.
14.Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у автономного учреждения в ходе финансово-хозяйственной деятельности, учитываются на лицевом счете автономного учреждения как восстановление кассовых выплат, с отражением по тем же аналитическим кодам источников финансового обеспечения автономного учреждения и кодам видов выплат, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.
В поле "Назначение платежа" платежного поручения по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата или должны быть указаны иные причины возврата средств. В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма учитывается Финансовым управлением в порядке, установленном пунктом 9 настоящего Порядка.
15.Прием расчетных документов от автономного учреждения производится уполномоченным работником Финансового управления в соответствии с порядком, установленным Финансовым управлением для приема расчетных документов от получателей средств бюджета города Чебоксары.
На всех расчетных документах, поступивших в Финансовый управление, ставятся отметки Финансового управления с указанием даты принятия, даты проверки и даты исполнения с указанием фамилии, инициалов и подписи уполномоченного начальником Финансового управления работника.
16.Финансовое управление отказывает автономному учреждению в приеме расчетных документов в случае:
- непредставления автономным учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетов к нему, а также Сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению (код формы по ОКУД 0501016) в случае предоставления автономному учреждению целевой субсидии;
- превышения суммы, указанной в расчетном документе, над суммой остатка средств автономного учреждения в разрезе источников финансового обеспечения данного автономного учреждения;
- несоответствия указанного в расчетном документе кода вида выплат текстовому назначению платежа;
- противоречия содержания платежа требованиям действующего законодательства, уставу автономного учреждения, утвержденному учредителем, Плану финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетам к нему;
- признания подписей ответственных лиц не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления расчетного документа на бумажном носителе);
- нарушения требований к оформлению расчетных документов, предусмотренных настоящим Порядком.
17.В случае, если форма или содержание расчетного документа не соответствуют требованиям, установленным пунктами 5, 7, 8 настоящего Порядка, Финансовое управление регистрирует представленный расчетный документ в Журнале регистрации неисполненных документов по форме, установленной Финансовым управлением для получателей средств бюджета города Чебоксары, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления автономным учреждением:
- при информационном обмене между Финансовым управлением и автономным учреждением на бумажных носителях возвращает автономному учреждению расчетный документ со штампом "Отклонено" с приложением Протокола по форме, установленной Финансовым управлением для получателей средств бюджета города Чебоксары (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;
- при информационном обмене между Финансовым управлением и автономным учреждением в электронном виде направляет автономному учреждению Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.
18.Если представленный автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Финансовое управление осуществляет перечисление средств со счета N 40701.
19.Финансовое управление в день поступления выписки банка со счета N 40701 учитывает операции со средствами автономного учреждения на лицевом счете автономного учреждения и направляет автономному учреждению Выписку из лицевого счета автономного учреждения в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов Финансовым управлением администрации города Чебоксары, утвержденным Финансовым управлением, с приложением копий расчетных документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете автономного учреждения.
Приложения
2010-12-03 Приложение к Приказу от 03 декабря 2010 года № 25