Приложение к Постановлению от 18.03.2005 г № 103 Порядок
Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения перспективного финансового плана шемуршинского района
1.Перспективный финансовый план Шемуршинского района (далее - ПФП) формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Шемуршинского района и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета Шемуршинского района (далее - бюджет) по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию расходов бюджета.
2.Необходимость ПФП для Шемуршинского района вытекает из реформирования финансовых основ федеративных отношений и местного самоуправления в Российской Федерации, в результате которого создаются следующие предпосылки и условия среднесрочного финансового планирования:
а) стабилизация финансовой системы и межбюджетных отношений, позволяющая планировать будущие поступления на основе четко сформулированных и не подлежащих ежегодному пересмотру правил;
б) рост потребностей в перспективных программах наращивания собственных налоговых усилий в условиях увеличения зависимости обеспеченности бюджетов необходимыми средствами от качества разрабатываемой и реализуемой на местах финансовой политики;
в) новые возможности в планировании необходимых объемов долгосрочных капитальных вложений за счет бюджетных средств, требующихся для решения назревших проблем развития общественной инфраструктуры;
г) повышение прозрачности финансовых потоков, открывающее перспективы эффективного менеджмента в области муниципальных финансов, сравнения затрат и результатов инвестиций в муниципальном секторе.
3.Цели и задачи ПФП.
Основными целями составления ПФП являются:
а) информирование органов муниципального самоуправления Шемуршинского района о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;
б) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ и других нормативных правовых актов;
в) выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
г) отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременное принятие соответствующих мер;
д) осуществление последовательного перехода от ежегодно меняющихся установок по осуществлению бюджетно-финансового планирования к преемственности и стабильности;
е) создание условий для поэтапного перехода к программно-целевому бюджетированию, контрактированию и многолетним бюджетам.
В процессе формирования и реализации ПФП решаются следующие задачи:
а) конкретизация определения приоритетов развития района;
б) рассмотрение многовариантных расчетов показателей, отличающихся положенными в их основу сценариями прогноза социально-экономического развития района, прогнозируемыми возможностями по мобилизации доходов, привлечению заимствований и финансированию основных расходов;
в) формирование обоснованных и реалистичных программ по реализации приоритетов развития района;
г) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ и других нормативных правовых актов;
д) проработка основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, подкрепленная конкретными цифровыми значениями за базовый период и на три года вперед;
е) внедрение автоматизированных систем в процесс среднесрочного планирования (прогнозирования) бюджета с целью повышения качества и результативности работы финансовых органов при осуществлении финансового планирования;
ж) осуществление мониторинга и анализа степени достижения поставленных целей и качества прогнозов.
4.Учет концепции приоритетов при составлении ПФП.
Основополагающими документами при формировании ПФП, составлении проекта бюджета Шемуршинского района на очередной финансовый год являются:
Стратегия социально-экономического развития Чувашской Республики до 2010 года (к посланию Президента Чувашской Республики Государственному Совету Чувашской Республики "Крепкая семья - сильная Чувашия");
Программа социально-экономического развития Шемуршинского района на 2003 - 2006 гг. (утвержденная решением Шемуршинского районного Собрания депутатов от 16.01.2004);
ежегодное послание Президента Чувашской Республики Государственному Совету Чувашской Республики;
основные направления налогово-бюджетной политики Чувашской Республики, ежегодно определяемые Президентом Чувашской Республики.
Также к документам, являющимся основополагающими при составлении ПФП, относятся:
сводный финансовый баланс Шемуршинского района;
районные целевые программы и районная адресная инвестиционная программа;
программа муниципальных внутренних заимствований района;
отчет об исполнении бюджета района за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года.
5.Процедура составления, рассмотрения, утверждения, исполнения и контроля за исполнением ПФП, прогнозов, положенных в его основу.
Для разработки ПФП структурные подразделения администрации Шемуршинского района, МУЗ "Шемуршинская центральная районная больница", ежегодно представляют в орган, исполняющий бюджет района, до 25 июля:
прогноз поступления доходов от оказания платных услуг, находящимися в их ведении муниципальными учреждениями Шемуршинского района, и их распределение;
предложения о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, о приостановлении действия или об отмене нормативных правовых актов Шемуршинского района, не обеспеченных реальными источниками финансирования на очередной финансовый год.
Управление экономики и развития рыночных структур администрации района исходя из плана-прогноза функционирования экономики Шемуршинского района в очередном финансовом году и на два последующих года, содержащей основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики, показатели развития муниципального сектора экономики района на очередной финансовый год в срок до 1 августа представляет в орган, исполняющий бюджет района, следующие показатели на очередной финансовый год и два последующих года:
динамика и структура валового продукта;
прогноз инфляции, в том числе прогноз роста цен (тарифов) на товары и платные услуги;
объемы отгруженной продукции (товаров, работ и услуг) с выделением подакцизной продукции (товаров);
величина амортизации;
среднегодовая стоимость амортизируемого имущества;
оборот розничной торговли;
платные услуги населению;
численность занятых в экономике;
инвестиции в основной капитал в разрезе всех источников финансирования;
фонд заработной платы;
величина прожиточного минимума в расчете на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения;
прибыль (доход);
прогноз поступления в очередном финансовом году доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
прогноз поступления в очередном финансовом году арендной платы за землю, подлежащих зачислению в бюджет Шемуршинского района;
объемы зачисления в доход бюджета Шемуршинского района части прибыли муниципальных предприятий, расходы на взносы в уставные фонды предприятий и организаций;
проект прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества в очередном финансовом году.
План-прогноз функционирования экономики Шемуршинского района разрабатывается в двух основных вариантах: первый вариант - умеренный, исходит из относительно устойчивой, но по сравнению с текущим периодом несколько менее благоприятной комбинации внешних и внутренних условий, второй вариант - исходит из достаточно благоприятного сочетания внешних и внутренних условий и более высоких темпов роста экономики.
Структурные подразделения администрации района, МУЗ "Шемуршинская центральная районная больница", являющиеся муниципальными заказчиками районных целевых программ, до 25 июля представляют в управление экономики и развития рыночных структур администрации района предложения о финансировании в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года районных целевых программ с пояснительной запиской, включающей технико-экономическое обоснование, эффективность, объемы финансирования за предшествующие годы и на очередной финансовый период.
Органом, исполняющим бюджет района, на основании представленных расчетов, а также основных направлений налогово-бюджетной и долговой политики и основополагающих документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, составляется ПФП по прилагаемой форме.
ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации по принципу систематического отделения текущих расходов от капитальных (с выделением в том числе расходов, производимых за счет средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности), что позволяет определить текущий баланс, возможности обслуживания муниципального долга района и инвестиционный потенциал района.
Методика прогноза доходов и расчета расходов утверждается органом, исполняющим бюджет района.
Структура ПФП (исполнение, отчет, прогноз) состоит из следующих разделов:
I.Доходы, в том числе с выделением налоговых, неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездное поступление от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
II. Текущие расходы, включая текущие расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущие расходы на обслуживание муниципального долга Шемуршинского района.
III. Текущий баланс.
IV. Капитальные расходы с выделением расходов на капитальное строительство, приобретение и модернизацию оборудования.
V.Дефицит (профицит).
VI. Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе с выделением муниципальных займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени Шемуршинского района; кредитов, полученных от кредитных организаций, поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности Шемуршинского района, изменений остатков средств на счетах по учету средств бюджета района.
VII. Муниципальный долг Шемуршинского района, в том числе с выделением исходящего баланса общего долга и объема выданных поручительств на конец года.
Основные показатели ПФП разрабатываются не менее чем в двух вариантах и до 20 сентября ПФП представляется в администрацию района.
ПФП сопровождается пояснительной запиской, включающей следующие разделы:
мониторинг и анализ качества прогнозов предыдущих лет;
прогноз доходов;
прогноз текущих и инвестиционных расходов;
предложения по источникам покрытия дефицита.
Администрация района рассматривает и утверждает постановлением главы администрации один из представленных вариантов ПФП (единственный вариант). Информация об утвержденном ПФП подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.
ПФП представляется в качестве информации на районное Собрание депутатов одновременно с внесением проекта решения районного Собрания депутатов о бюджете района на очередной финансовый год.
Контроль за исполнением и уточнением ПФП возлагается на орган, исполняющий бюджет района.
Контроль заключается в следующих основных положениях:
а) ежегодно перед началом составления проекта бюджета на планируемый год, проводится сравнение утвержденного на текущий и два последующих года ПФП со следующими документами и данными:
бюджетом на текущий год;
документами и нормативными правовыми актами, влияющими на выполнение сценарных условий;
окончательным вариантом макроэкономических прогнозов;
б) в результате сравнения должны быть выявлены отклонения и их причины, проведена группировка причин на объективные, к числу которых можно относить лишь изменение макроэкономических прогнозов на федеральном уровне, и форсмажорные (чрезвычайные) обстоятельства;
в) после анализа причин готовятся выводы о последствиях изменений, вносятся предложения о корректировке программ социально-экономического развития, принимаются управленческие решения относительно структурных подразделений администрации района и организаций, по вине которых не удалось реализовать показатели ПФП;
г) разработанный на базе новых макроэкономических параметров, прогнозов и программ социально-экономического развития, сценарных условий, приоритетов развития Шемуршинского района ПФП подлежит сравнению в части совпадающих годов с двумя предыдущими годами ПФП. При рассмотрении вопроса об утверждении ПФП администрацией Шемуршинского района предварительно рассматриваются результаты его сравнения с предыдущими двумя годами ПФП, обсуждаются причины их отклонений.
6.Порядок уточнения, корректировки ПФП и его трансляции в проект бюджета на очередной финансовый год.
6.1.Порядок уточнения и корректировки ПФП.
ПФП ежегодно корректируется с учетом изменения исходных данных и сведений, используемых при формировании ПФП, уточнении показателей среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Чувашской Республики, Шемуршинского района, изменения действующего законодательства Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативных правовых актов Шемуршинского района, изменения политических приоритетов развития Российской Федерации, Чувашской Республики и Шемуршинского района.
Корректировка показателей ПФП осуществляется путем утверждения ПФП на очередной трехлетний период, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.
Уточнение (мониторинг) показателей, использованных при формировании ПФП, осуществляется органом, исполняющим бюджет района, непрерывно в течение всего цикла финансового планирования, в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроля реализации ПФП, при этом изменения в утвержденные параметры ПФП не вносятся.
6.2.Использование ПФП для разработки проекта бюджета на очередной год.
Возможности использования ПФП для составления проекта бюджета на очередной год определяются:
общей направленностью и единством содержания двух документов;
сходством закладываемых приоритетов развития Шемуршинского района;
единством форматов применяемых бюджетных классификаций в ПФП и проекте бюджета;
взаимодополняемостью методических подходов к расчетам показателей на очередной год и на среднесрочный период;
отражением в двух формируемых документах основных направлений финансово-бюджетной политики Чувашской Республики и Шемуршинского района.
Процесс использования ПФП для формирования проекта бюджета на очередной год включает в себя:
разработку доходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год;
разработку расходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год.
Доходная часть проекта бюджета разрабатывается на основе ПФП с трансформацией укрупненных показателей структуры доходов ПФП в проект бюджета.
Основой для определения расходной части к проекту бюджета на следующий год являются:
1) функциональная структура расходов бюджета, утвержденная на срок, определенный ПФП;
2) распределение функциональной структуры расходов бюджета по экономическим статьям расходов на срок, определенный ПФП;
3) ведомственная структура расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, утвержденная в бюджете текущего финансового года;
4) отчет об исполнении бюджета за предыдущий финансовый год.
По мере внедрения в практику работы органов местного самоуправления Шемуршинского района новых принципов управления муниципальными финансами, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2004 г. N 838), предусматривающих использование при определении расходной части перспективного финансового плана и проекта бюджета района "бюджета действующих обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде действующих расходных обязательств Шемуршинского района, предусмотренных действующими нормативными актами, договорами и соглашениями, кроме обязательств, действие которых истекает, приостановлено или предполагается к отмене в плановом периоде) и "бюджета принимаемых обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде принимаемых расходных обязательств Шемуршинского района, предусмотренных нормативными актами, вступающих в силу или планируемых к вступлению в плановом периоде) органом, исполняющим бюджет района, вносятся изменения в используемую методику прогнозирования расходов и предложения по уточнению настоящего Порядка.
Орган, исполняющий бюджет района, формирует бюджетные проектировки в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и направляет их в администрацию Шемуршинского района.
Структурные подразделения администрации района, МУЗ "Шемуршинская центральная районная больница":
проводят анализ планируемых расходов в очередном финансовом году на выполнение полномочий подведомственными получателями бюджетных средств;
разрабатывают и представляют в орган, исполняющий бюджет района, распределение предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в целом и в разрезе получателей бюджетных средств, включая в них перечень и размер доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежащих зачислению в бюджет.
Орган, исполняющий бюджет района, представляет в администрацию Шемуршинского района проект решения Собрания депутатов Шемуршинского района о бюджете на очередной финансовый год в сроки, ежегодно определяемые постановлением главы администрации района.
7.Взаимосвязь между ПФП и другими финансовыми документами, используемыми в рамках бюджетного процесса.
ПФП составляется на основе и в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Чувашской Республики, Шемуршинского района, прогнозом социально-экономического развития Шемуршинского района, районной адресной инвестиционной программой, программой муниципальных внутренних заимствований района, сводным финансовым балансом района, районными целевыми программами и другими документами, составляемыми в рамках бюджетного процесса. Отчет об исполнении бюджета за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года при разработке и корректировке ПФП выполняют функции важного источника информации для анализа и обоснования плановых значений показателей среднесрочного финансового плана.