Приложение к Постановлению от 28.03.2005 г № 191 Положение
Положение о порядке составления, рассмотрения, утверждения и исполнения перспективного финансового плана города Шумерля
1.Перспективный финансовый план города Шумерля (далее - ПФП) формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития города и содержит данные о прогнозных возможностях городского бюджета города Шумерля (далее - бюджет) по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию расходов бюджета.
2.Необходимость ПФП для города вытекает из реформирования финансовых основ федеративных отношений и местного самоуправления в Российской Федерации, в результате которого создаются следующие предпосылки и условия среднесрочного финансового планирования:
а) стабилизация финансовой системы и межбюджетных отношений, позволяющая планировать будущие поступления на основе четко сформулированных и не подлежащих ежегодному пересмотру правил;
б) рост потребностей в перспективных программах наращивания собственных налоговых усилий в условиях увеличения зависимости обеспеченности бюджетов необходимыми средствами от качества разрабатываемой и реализуемой на местах финансовой политики;
в) новые возможности в планировании необходимых объемов долгосрочных бюджетных капитальных вложений, требующихся для решения назревших проблем развития общественной инфраструктуры и капитальных фондов социальной сферы;
г) повышение прозрачности финансовых потоков, открывающее перспективы эффективного менеджмента в области муниципальных финансов, сравнения затрат и результатов инвестиций в общественном секторе.
3.Цели и задачи составления ПФП.
Основными целями составления ПФП являются:
а) информирование органов исполнительной власти города Шумерля о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;
б) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;
в) выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
г) отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременное принятие соответствующих мер;
д) осуществление последовательного перехода от ежегодно меняющихся установок по осуществлению бюджетно-финансового планирования к преемственности стабильности;
е) создание условий для поэтапного перехода к программно-целевому бюджетированию, контрактированию и многолетним бюджетам.
В процессе формирования и реализации ПФП решаются следующие задачи:
а) конкретизация определения приоритетов развития города Шумерля;
б) рассмотрение многовариантных расчетов показателей, отличающихся положенными в их основу сценариями прогноза социально-экономического развития города Шумерля, прогнозируемыми возможностями по мобилизации доходов, привлечению заимствований и финансированию основных расходов;
в) формирование обоснованных и реалистичных программ по реализации приоритетов развития города Шумерля;
г) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;
д) проработка основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, подкрепленная конкретными цифровыми значениями за базовый период и на три года вперед;
е) внедрение автоматизированных систем в процесс среднесрочного планирования (прогнозирования) бюджета с целью повышения качества и результативности работы финансовых органов при осуществлении финансового планирования;
ж) осуществление мониторинга и анализа степени достижения поставленных целей и качества прогнозов.
4.Учет концепции приоритетов при составлении ПФП.
Основополагающими политическими документами при формировании ПФП, составлении проекта городского бюджета города Шумерля на очередной финансовый год являются:
Стратегия социально-экономического развития города Шумерля до 2010 года;
Комплексная программа экономического и социального развития города Шумерля на 2003 - 2010 годы;
ежегодное послание Президента Чувашской Республики Государственному Совету Чувашской Республики;
основные направления налогово-бюджетной политики города, ежегодно определяемые Шумерлинским городским Собранием депутатов;
прогноз социально-экономического развития города на среднесрочную перспективу.
Также к документам, являющимся основополагающими при составлении ПФП, относятся:
сводный финансовый баланс города Шумерля;
городские целевые программы и городская адресная инвестиционная программа;
программа муниципальных внутренних заимствований города Шумерля;
отчет об исполнении городского бюджета г. Шумерля за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года.
5.Процедура составления, рассмотрения, утверждения, исполнения и контроля за исполнением ПФП, прогнозов, положенных в его основу.
Для разработки ПФП структурные подразделения администрации города Шумерля ежегодно представляют следующие данные:
Отдел экономики администрации города Шумерля до 20 июня представляет в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле согласованные с Республиканской службой по тарифам и Министерством экономического развития и торговли Чувашской Республики расчетные коэффициенты роста тарифов на теплоэнергоресурсы на очередной финансовый год;
Структурные подразделения администрации города Шумерля представляют в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле до 1 июля:
прогноз поступления доходов от оказания платных услуг находящимися в их ведении муниципальными бюджетными учреждениями города Шумерля и их распределение;
предложения о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, о приостановлении действия или об отмене нормативных правовых актов муниципального образования города Шумерля, не обеспеченных реальными источниками финансирования на очередной финансовый год;
Отдел экономики администрации города Шумерля представляет:
до 20 июня в администрацию города Шумерля план-прогноз функционирования экономики города в очередном финансовом году и на два последующих года, содержащий основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики, показатели развития муниципального сектора экономики города на очередной финансовый год;
в недельный срок после рассмотрения администрацией города Шумерля плана-прогноза функционирования экономики города в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле следующие показатели на очередной финансовый год и два последующих года:
динамику и структуру валового продукта;
прогноз инфляции, в том числе прогноз роста цен (тарифов) на товары и платные услуги;
объемы отгруженной продукции (товаров, работ и услуг) с выделением подакцизной продукции (товаров);
величину амортизации;
среднегодовую стоимость амортизируемого имущества;
оборот розничной торговли;
платные услуги населению;
численность занятых в экономике;
инвестиции в основной капитал в разрезе всех источников финансирования;
фонд заработной платы;
величину прожиточного минимума в расчете на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения;
прибыль (доход);
курс рубля к доллару США и евро.
В целях повышения эффективности прогнозных расчетов финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле могут быть затребованы дополнительные показатели.
План-прогноз функционирования экономики города разрабатывается в двух основных вариантах: первый вариант - умеренный, исходит из относительно устойчивой, но по сравнению с текущим периодом несколько менее благоприятной комбинации внешних и внутренних условий, второй вариант исходит из достаточно благоприятного сочетания внешних и внутренних условий и более высоких темпов роста экономики.
Отдел имущественных и земельных отношений администрации г. Шумерля до 1 июля представляет в финансовый отдел - Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле:
прогноз поступления в очередном финансовом году доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, прогноз поступления в очередном финансовом году арендной платы за землю, подлежащей зачислению в городской бюджет города Шумерля;
объемы зачисления в доход городского бюджета города Шумерля части прибыли муниципальных предприятий, расходы на взносы в уставные фонды предприятий и организаций;
проект прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества в очередном финансовом году;
Главный специалист по охране окружающей среды до 1 июля представляет в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле прогнозные объемы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты), платежей за негативное воздействие на окружающую среду на очередной финансовый год;
отделы администрации города Шумерля и иные организации, являющиеся муниципальными заказчиками городских целевых программ, до 20 июня представляют в отдел экономики администрации г. Шумерля и финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле предложения о финансировании в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года городских целевых программ с пояснительной запиской, включающей технико-экономическое обоснование, эффективность, объемы финансирования за предшествующие годы и на очередной фи-нансовый период.
Финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле на основании представленных отделами администрации данных, основных направлений налогово-бюджетной и долговой политики и основополагающих документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, составляется ПФП по прилагаемой форме.
ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации по принципу систематического отделения текущих расходов от капитальных (с выделением в том числе расходов, производимых за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), что позволяет определить текущий баланс, возможности обслуживания муниципального долга города Шумерля и инвестиционный потенциал города.
Структура ПФП (исполнение, отчет, прогноз) состоит из следующих разделов:
I.Доходы, в том числе с выделением налоговых, неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездное поступление от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
II. Текущие расходы, включая текущие расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущие расходы на обслуживание муниципального долга города Шумерля.
III. Текущий баланс.
IV. Капитальные расходы с выделением расходов на капитальное строительство, приобретение и модернизацию оборудования.
V.Дефицит (профицит).
VI. Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе с выделением муниципальных займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени города Шумерля; кредитов, полученных от кредитных организаций, поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности города Шумерля, изменений остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета.
VII. Муниципальный долг города Шумерля, в том числе с выделением исходящего баланса общего долга и объема выданных поручительств на конец года.
Основные показатели ПФП разрабатываются не менее чем в двух вариантах и до 10 сентября ПФП представляется в администрацию города Шумерля.
ПФП сопровождается пояснительной запиской, включающей следующие разделы:
мониторинг и анализ качества прогнозов предыдущих лет;
прогноз доходов;
прогноз текущих и инвестиционных расходов;
предложения по источникам покрытия дефицита.
Администрация города Шумерля рассматривает и утверждает постановлением один из представленных вариантов ПФП (единственный вариант). Информация об утвержденном ПФП подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.
ПФП представляется в качестве информации в Шумерлинское городское Собрание депутатов одновременно с внесением проекта решения о городском бюджете города Шумерля на очередной финансовый год.
Контроль за исполнением и уточнением ПФП возлагается на финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле. Контроль заключается в следующих основных положениях:
а) ежегодно перед началом составления проекта бюджета на планируемый год проводится сравнение утвержденного на текущий и два последующих года ПФП со следующими документами и данными:
бюджетом на текущий год;
документами и нормативными правовыми актами, влияющими на выполнение сценарных условий;
окончательным вариантом макроэкономических прогнозов;
б) в результате сравнения должны быть выявлены отклонения и их причины, проведена группировка причин на объективные, к числу которых можно относить лишь изменение макроэкономических прогнозов на федеральном и республиканском уровне и форс-мажорные (чрезвычайные) обстоятельства;
в) после анализа причин готовятся выводы о последствиях изменений, вносятся предложения о корректировке программ социально-экономического развития, принимаются управленческие решения относительно учреждений и организаций, по вине которых не удалось реализовать показатели ПФП;
г) разработанный на базе новых макроэкономических параметров, прогнозов и программ социально-экономического развития, сценарных условий, приоритетов развития города ПФП подлежит сравнению в части совпадающих годов с двумя предыдущими годами ПФП. При рассмотрении вопроса об утверждении ПФП администрацией города предварительно рассматриваются результаты его сравнения с предыдущими двумя годами ПФП, обсуждаются причины их отклонений.
6.Порядок уточнения, корректировки ПФП и его трансляции в проект бюджета на очередной финансовый год.
6.1.Порядок уточнения и корректировки ПФП.
ПФП ежегодно корректируется с учетом изменения исходных данных и сведений, используемых при формировании ПФП, уточнении показателей среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Чувашской Республики, города Шумерля, изменения действующего законодательства Российской Федерации, Чувашской Республики и органа местного самоуправления г. Шумерля, изменения политических приоритетов развития Российской Федерации, Чувашской Республики и города Шумерля.
Корректировка показателей ПФП осуществляется путем утверждения ПФП на очередной трехлетний период, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.
Уточнение (мониторинг) показателей, использованных при формировании ПФП, осуществляется финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле непрерывно в течение всего цикла финансового планирования в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроля реализации ПФП, при этом изменения в утвержденные параметры ПФП не вносятся.
6.2.Использование ПФП для разработки проекта бюджета на очередной год.
Возможности использования ПФП для составления проекта бюджета на очередной год определяются:
общей направленностью и единством содержания двух документов;
сходством закладываемых приоритетов развития города;
единством форматов применяемых бюджетных классификаций в ПФП и проекте бюджета;
взаимной дополняемостью методических подходов к расчетам показателей на очередной год и на среднесрочный период;
отражением в двух формируемых документах основных направлений финансово-бюджетной политики города Шумерля.
Процесс использования ПФП для формирования проекта бюджета на очередной год включает в себя:
разработку доходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год;
разработку расходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год.
Доходная часть проекта бюджета разрабатывается на основе ПФП с трансформацией укрупненных показателей структуры доходов ПФП в проект бюджета.
Основой для определения расходной части к проекту бюджета на следующий год являются:
1) функциональная структура расходов бюджета, утвержденная на срок, определенный ПФП;
2) распределение функциональной структуры расходов бюджета по экономическим статьям расходов на срок, определенный ПФП;
3) ведомственная структура расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, утвержденная в бюджете текущего финансового года;
4) отчет об исполнении бюджета за предыдущий финансовый год.
По мере внедрения в практику работы структурных подразделений администрации города Шумерля новых принципов управления муниципальными финансами, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2004 г. N 838), предусматривающих использование при определении расходной части перспективного финансового плана и проекта городского бюджета "бюджета действующих обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде действующих расходных обязательств города Шумерля, предусмотренных действующими нормативными актами, договорами и соглашениями, кроме обязательств, действие которых истекает, приостановлено или предполагается к отмене в плановом периоде) и "бюджета принимаемых обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде принимаемых расходных обязательств города Шумерля, предусмотренных нормативными актами, вступающими в силу или планируемыми к вступлению в силу в плановом периоде), финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле вносятся изменения в используемые методики прогнозирования расходов и предложения по уточнению настоящего Порядка.
Финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле формирует бюджетные проектировки в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и направляет их соответствующим структурным подразделениям администрации города Шумерля.
Структурные подразделения администрации г. Шумерля:
проводят анализ планируемых расходов в очередном финансовом году на выполнение полномочий подведомственными получателями бюджетных средств;
разрабатывают и представляют в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле распределение предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в целом и в разрезе получателей бюджетных средств, включая в них перечень и размер доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежащих зачислению в бюджет.
Финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в г. Шумерле представляет в администрацию города Шумерля проект решения Шумерлинского городского Собрания депутатов о бюджете на очередной финансовый год в установленные сроки.
7.Взаимосвязь между ПФП и другими финансовыми документами, используемыми в рамках бюджетного процесса.
ПФП составляется на основе и в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Чувашской Республики, города Шумерля, прогнозом социально-экономического развития города Шумерля, городской адресной инвестиционной программой, программой муниципальных внутренних заимствований города Шумерля, сводным финансовым балансом города Шумерля, городскими целевыми программами и другими документами, составляемыми в рамках бюджетного процесса. Отчет об исполнении бюджета за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года при разработке и корректировке ПФП выполняют функции важного источника информации для анализа и обоснования плановых значений показателей среднесрочного финансового плана.