Постановление от 22.06.2012 г № 429

Об утверждении Административного регламента администрации города Шумерля по исполнению муниципальной функции «Осуществление контроля за исполнением бюджета города Шумерля»

1.Утвердить прилагаемый Административный регламент администрации города Шумерля по исполнению муниципальной функции "Осуществление контроля за исполнением бюджета города Шумерля".
2.Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового отдела администрации города Шумерля Т.Н.Ефимову.
3.Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования в средствах массовой информации.
Глава администрации
города Шумерля
С.Н.НОВИЧКОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ШУМЕРЛЯ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ "ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ
ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ БЮДЖЕТА ГОРОДА ШУМЕРЛЯ"
I.Общие положения
1.1.Административный регламент администрации города Шумерля по исполнению муниципальной функции "Осуществление контроля за исполнением бюджета города Шумерля"
Административный регламент администрации города Шумерля по исполнению муниципальной функции "Осуществление контроля за исполнением бюджета города Шумерля" (далее - Административный регламент) определяет сроки и последовательность действий (административные процедуры) при исполнении муниципальной функции по осуществлению контроля на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Шумерля получателями средств бюджета города Шумерля, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Шумерля (далее - финансовый контроль).
1.2.Наименование органа, исполняющего муниципальную функцию
Муниципальная функция исполняется администрацией города Шумерля и осуществляется через финансовый отдел администрации города Шумерля (далее - финансовый отдел).
Финансовый контроль осуществляется в виде:
- предварительного и текущего финансового контроля на основании представленных документов;
- последующего финансового контроля на основании выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Шумерля получателями средств бюджета города Шумерля, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Шумерля.
Предварительный финансовый контроль осуществляется заместителем начальника, специалистами по доходам и расходам бюджета финансового отдела.
Текущий финансовый контроль осуществляется сектором казначейского исполнения бюджета.
Последующий финансовый контроль осуществляется специалистом по контрольно-ревизионной работе с привлечением специалистов финансового отдела.
1.3.Взаимодействие с государственными и муниципальными органами и организациями при исполнении муниципальной функции
При осуществлении финансового контроля финансовый отдел взаимодействует с:
1.Министерством финансов Чувашской Республики;
2.Органами местного самоуправления города Шумерля (далее - ОМСУ города Шумерля);
3.Правоохранительными органами;
4.Учреждениями и организациями города Шумерля - получателями средств бюджета города Шумерля.
1.4.Нормативные правовые акты, регулирующие исполнение муниципальной функции
Финансовый контроль осуществляется в соответствии с:
- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1);
- Трудовым кодексом Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1);
- Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31);
- Гражданским кодексом Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ, часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (текст первой части опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32; текст второй части опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5; текст третьей части опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 декабря 2001 г. N 49; текст четвертой части опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 25 декабря 2006 г. N 52);
- Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 8 мая 2006 г. N 19);
- Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 6 октября 2003 г. N 40);
- Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 25 ноября 1996 г. N 48);
- Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 31);
- Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" (текст опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 9 марта 1998 г. N 10);
- Постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)" (текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 21 ноября 2005 г. N 47);
- Законом Чувашской Республики от 23 июля 2003 г. N 22 "Об административных правонарушениях в Чувашской Республике" (текст опубликован в Ведомостях Государственного Совета Чувашской Республики 2003 г., N 55; в Собрании законодательства Чувашской Республики 2003 г. N 8);
- Решением Собрания депутатов города Шумерля от 6 августа 2009 г. N 504 "О регулировании бюджетных правоотношениях в городе Шумерля Чувашской Республики" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Решением Собрания депутатов города Шумерля от 14 ноября 2005 г. N 11 "О Положении о финансовом отделе администрации города Шумерля" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 30 января 2009 г. N 3/п "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Шумерля" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 18 декабря 2008 г. N 21/п "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и внесения изменений в нее" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 30 января 2009 г. N 4/п "Об утверждении Порядка исполнения бюджета города Шумерля по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Шумерля" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 31 декабря 2008 г. N 25/п "Об утверждении Порядка проведения контроля за рациональным и целевым использованием средств бюджета города Шумерля" (текст размещен на сайте города Шумерля (www.gov.cap.ru);
- Административным регламентом.
1.5.Описание конечного результата исполнения муниципальной функции
Конечным результатом осуществления финансового контроля являются:
1.Акт, составляемый по результатам проверки.
2.Справка, составляемая по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
3.Письменные предложения по результатам проверок, направленные в адрес администрации города Шумерля и ее структурных подразделений - главных распорядителей бюджетных средств, учреждений и организаций города Шумерля - получателей средств бюджета города Шумерля, для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного муниципальному образованию города Шумерля (далее - город Шумерля) ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.
4.Письменная информация о проверках, проведенных по мотивированным обращениям правоохранительных органов, и направление в их адрес материалов проверок.
5.Письменная информация о результатах проверок, проведенных по поручению администрации города Шумерля.
6.Письменная информация о результатах проверок, в ходе которых были выявлены нарушения бюджетного законодательства, финансовой дисциплины; недостачи денежных средств и материальных ценностей, направленная в адрес правоохранительных органов.
7.Меры, применяемые в соответствии со ст. 282 Бюджетного кодекса Российской Федерации по результатам проверок, в ходе которых выявлены нарушения требований бюджетного законодательства.
II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования заинтересованных лиц об исполнении муниципальной функции
Информация об осуществлении финансового контроля предоставляется непосредственно финансовым отделом.
2.1.1.Способ получения сведений о местонахождении и графике работы финансового отдела
Сведения о местонахождении и графике работы администрации города Шумерля, финансового отдела, номера телефонов для справок, адреса электронной почты размещаются на официальном Интернет-сайте администрации города Шумерля.
2.1.2.Информирование заинтересованных лиц об исполнении муниципальной функции
Для получения информации о процедуре осуществления финансового контроля (далее - информация о процедуре) заинтересованные лица имеют право обращаться в письменном виде почтой в адрес главы администрации города Шумерля; заместителя главы администрации города Шумерля по вопросам социальной политики; начальника финансового отдела.
Основными требованиями к информированию заинтересованных лиц являются:
- достоверность и полнота информирования о процедуре;
- четкость в изложении информации о процедуре;
- удобство и доступность получения информации о процедуре;
- оперативность предоставления информации о процедуре.
Информирование заинтересованных лиц организуется индивидуально или публично.
2.1.3.Публичное письменное информирование
Публичное письменное информирование осуществляется путем размещения информационных материалов на официальном Интернет-сайте администрации города Шумерля http://gov.cap.ru.
На официальном Интернет-сайте администрации города Шумерля содержится следующая обязательная информация:
- полное наименование органа, осуществляющего финансовый контроль;
- почтовый адрес, адреса электронной почты и официального сайта, контактные телефоны, график работы, фамилии, имена, отчества и должности специалистов, осуществляющих прием и консультирование заинтересованных лиц;
- Административный регламент в электронном виде.
Тексты информационных материалов печатаются удобным для чтения шрифтом, без исправлений, наиболее важные места выделяются полужирным начертанием либо подчеркиваются.
2.1.4.Обязанности специалистов финансового отдела при ответе на телефонные звонки, устные и письменные обращения
При информировании о порядке осуществления финансового контроля по телефону специалист отдела, сняв трубку, должен представиться: назвать фамилию, имя, отчество, должность, наименование органа, при необходимости сообщить заинтересованному лицу адрес финансового отдела (при необходимости - способ проезда к нему), график работы отделов финансового отдела.
Во время разговора специалист отдела должен произносить слова четко. Если на момент поступления звонка от заинтересованных лиц специалист отдела проводит личный прием граждан, специалист отдела может предложить заинтересованному лицу обратиться по телефону позже либо, в случае срочности получения информации, предупредить заинтересованное лицо о возможности прерывания разговора по телефону для личного приема граждан. В конце информирования специалист отдела, осуществляющий прием и консультирование, должен кратко подвести итог разговора и перечислить действия, которые необходимо предпринять (кто именно, когда и что должен сделать). Разговор не должен продолжаться более 15 минут.
Специалист отдела не вправе осуществлять информирование заинтересованных лиц, выходящее за рамки информирования, влияющее прямо или косвенно на результат осуществления финансового контроля.
Индивидуальное письменное информирование при обращении заинтересованных лиц за получением информации осуществляется путем почтовых отправлений в адрес администрации города Шумерля, финансового отдела либо предоставлением лично в приемную администрации города Шумерля, начальнику финансового отдела.
Глава администрации города Шумерля либо заместитель главы администрации города Шумерля по вопросам социальной политики направляет обращение заинтересованного лица начальнику финансового отдела. Начальник финансового отдела рассматривает обращение заинтересованного лица лично либо направляет обращение заинтересованного лица с соответствующей визой для рассмотрения и подготовки ответа по существу специалистам финансового отдела исходя из содержания обращения.
Ответ на обращение предоставляется в простой, четкой и понятной форме с указанием фамилии и номера телефона непосредственного исполнителя. Ответ подписывается главой администрации города Шумерля либо заместителем главы администрации города Шумерля по вопросам социальной политики, начальника финансового отдела.
Ответ направляется в письменном виде, по факсу и электронной почте (в зависимости от способа доставки ответа, указанного в письменном обращении, или способа обращения заинтересованного лица) в течение 30 календарных дней с даты регистрации обращения.
2.2.Сроки исполнения муниципальной функции
Общий срок осуществления финансового контроля в виде:
- предварительного финансового контроля не должен превышать 40 календарных дней с даты начала анализа представленных документов;
- текущего финансового контроля не должен превышать 2 рабочих дней с даты начала анализа представленных документов;
- последующего финансового контроля не должен превышать 85 календарных дней с даты начала проверки.
В случае приема документов в будние дни после 16.00 днем начала срока проверки будет являться рабочий день, следующий за днем принятия документов.
2.3.Перечень оснований для отказа в исполнении муниципальной функции
Основаниями для отказа в осуществлении финансового контроля являются следующие причины:
- юридическое лицо не является получателем средств бюджета города Шумерля;
- юридическое лицо не использует материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности города Шумерля;
- юридическое лицо не является получателем муниципальных гарантий города Шумерля и бюджетных инвестиций.
2.4.Требования к оборудованию помещений для исполнения муниципальной функции
Финансовый контроль осуществляется ежедневно в течение всего рабочего времени в соответствии с графиком, приведенным в подпункте 2.1.1 Административного регламента.
Помещения для осуществления финансового контроля должны быть оснащены стульями, столами, телефонной связью, компьютерами с возможностью печати и выхода в Интернет.
Для ожидания приема заинтересованным лицам отводится специальное место, оборудованное стульями.
Вход в финансовый отдел оформлен вывеской. В непосредственной близости от здания, в котором размещен финансовый отдел, имеются парковочные места.
2.5.Другие положения, характеризующие требования к исполнению муниципальной функции
Муниципальная функция исполняется на безвозмездной основе.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения, в том числе особенности выполнения административных процедур в электронной форме
3.1.Описание последовательности действий при исполнении муниципальной функции
Описание последовательности прохождения процедуры осуществления финансового контроля представлено в блок-схемах приложение N 2, приложение N 3, приложение N 4 к Административному регламенту.
Осуществление предварительного и текущего финансового контроля включает в себя следующие административные процедуры:
- проведение анализа представленных документов;
- оформление результатов анализа представленных документов.
Осуществление последующего финансового контроля включает в себя следующие административные процедуры:
- принятие решения о проведении проверки;
- составление и утверждение программы проверки;
- оформление поручения на право проведения проверки;
- проведение проверки;
- оформление результатов проверки;
- реализация материалов проверки.
3.2.Осуществление предварительного финансового контроля
3.2.1.Проведение анализа представленных документов
Основанием для начала исполнения административного действия является предоставление главными распорядителями средств бюджета города Шумерля (далее - главные распорядители бюджетных средств) в финансовый отдел бюджетных смет и смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности с прилагаемыми к ним расчетами и обоснованиями (далее - сметы) в двух экземплярах (оригиналы) одновременно с бюджетными росписями.
Предварительный финансовый контроль осуществляется финансовым отделом при составлении и ведении сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля на очередной финансовый год и внесения изменений в нее на основании анализа представленных документов.
Специалисты финансового отдела в течение 3 календарных дней после поступления бюджетных росписей и смет проводят камеральную проверку на предмет соответствия показателей: бюджетных росписей и смет - показателям утвержденного бюджета города Шумерля на очередной финансовый год в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и внесения изменений в нее.
Детальный анализ смет проводится специалистами финансового отдела в течение 30 календарных дней после поступления смет от главных распорядителей бюджетных средств на предмет обоснованности их составления в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и внесения изменений в нее.
3.2.2.Оформление результатов анализа представленных документов
Основанием для начала административного действия является исполнение Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и внесения изменений в нее, в соответствии с которым оформляются результаты представленных документов.
По результатам камеральной проверки на предмет соответствия показателей бюджетных росписей и смет показателям утвержденного бюджета города Шумерля на очередной финансовый год:
в случае наличия замечаний к представленным документам финансовый отдел не позднее 3 календарных дней после поступления бюджетных росписей и смет сообщают об этом главным распорядителям бюджетных средств, которые не позднее следующего рабочего дня после получения замечаний вносят изменения в бюджетные росписи и сметы и представляют их в финансовый отдел;
в случае отсутствия замечаний, выверенные оригиналы смет с визой заместителя начальника финансового отдела в одном экземпляре передаются в сектор казначейского исполнения бюджета, второй экземпляр смет остается в финансовом отделе.
По результатам детального анализа смет, расчетов и обоснований к ним на предмет обоснованности их составления в случае необходимости заместитель начальника представляет начальнику финансового отдела заключение с предложениями о принятии мер, направленных на устранение недостатков, выявленных в ходе анализа представленных документов.
Заключение, подписанное начальником финансового отдела, направляется в адрес соответствующего главного распорядителя бюджетных средств в срок не позднее 30 календарных дней со дня поступления смет в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и внесения изменений в нее. Главные распорядители бюджетных средств в течение 7 дней со дня получения заключений представляют в финансовый отдел уточненные сметы, расчеты и обоснования к ним в двух экземплярах.
Специалисты финансового отдела проверяют уточненные сметы, расчеты и обоснования к ним в течение 3 календарных дней после их получения и передают один экземпляр выверенных документов в сектор казначейского исполнения бюджета.
3.3.Текущий финансовый контроль
3.3.1.Проведение анализа представленных документов
Основанием для начала исполнения административного действия является предоставление получателями средств бюджета города Шумерля документов для оплаты денежных обязательств в сектор казначейского исполнения бюджета.
Текущий финансовый контроль на основании анализа представленных документов осуществляется сектором казначейского исполнения бюджета постоянно в ходе исполнения расходной части бюджета города Шумерля в процессе рассмотрения документов, представленных для оплаты денежных обязательств.
Для оплаты денежных обязательств получатели средств бюджета города Шумерля и администраторы источников финансирования дефицита бюджета города Шумерля (далее - клиент) представляют в сектор казначейского исполнения бюджета заявку на кассовый расход в соответствии с Приказом финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Порядка исполнения бюджета города Шумерля по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Шумерля" или заявку на получение наличных денег (далее - заявка) по формам, установленным в соответствии с Приказом финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Шумерля", документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, согласно требованиям в соответствии с Приказом финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Порядка исполнения бюджета города Шумерля по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Шумерля" - муниципальный контракт и изменения к нему (при наличии) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд и (или) документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет), исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ), а также другие документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации и Чувашской Республики.
Прием и рассмотрение заявки и прилагаемых к ней документов, представленных клиентом на бумажном носителе или в электронном виде для санкционирования оплаты денежных обязательств, осуществляются ответственными специалистами сектора казначейского исполнения бюджета в течение операционного дня (не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления).
Ответственный специалист проверяет заявку и прилагаемые к ней документы на предмет соответствия форме, установленной финансовым отделом, соответствия подписей имеющимся образцам подписей, представленным клиентами в порядке, установленном финансовым отделом для открытия лицевого счета, наличия в заявке реквизитов и соответствующих показателей, наличия документов, подтверждающих возникновение у клиента денежных обязательств, а также соответствия показателей заявки указанным в ней документам в соответствии с требованиями, установленными финансовым отделом.
3.3.2.Оформление результатов анализа представленных документов
Основанием для начала административного действия является исполнение Приказа финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Порядка исполнения бюджета города Шумерля по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Шумерля", Приказа финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Шумерля", в соответствии с которыми оформляются результаты анализа представленных документов.
В случае положительного результата проверки в заявке сектором казначейского исполнения бюджета осуществляется санкционирование оплаты денежных обязательств путем проставления на первом экземпляре заявки штампа "Проверено", даты приемки заявки к исполнению и подписи ответственного специалиста сектора казначейского исполнения бюджета с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы.
В случае осуществления обмена электронными платежными документами между сектором казначейского исполнения бюджета и клиентом штампы "Проверено", дата приемки заявки к исполнению и подписи ответственных специалистов сектора казначейского исполнения бюджета проставляются на заявках, представленных клиентами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи.
В случае если форма заявки или информация, указанные в заявке, не соответствуют требованиям в соответствии с Приказом финансового отдела администрации города Шумерля "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Шумерля", сектор казначейского исполнения бюджета возвращает заявки клиенту с указанием причины возврата в порядке, установленном финансовым отделом, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления.
3.4.Последующий финансовый контроль
3.4.1.Принятие решения о проведении проверки
Основанием для принятия решения о проведении проверки является ежегодно утверждаемый План проведения проверок финансового отдела (далее - План), в который при необходимости могут вноситься изменения и дополнения.
План утверждается начальником финансового отдела и содержит перечень проверок с указанием проверяемых учреждений и организаций (объектов контроля) и сроков их проведения.
Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам (теме проверки), за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
План формируется специалистом по контрольно-ревизионной работе с учетом указаний начальника финансового отдела, предложений специалистов финансового отдела.
Специалист по контрольно-ревизионной работе назначается ответственным за:
формирование Плана и проведение плановых проверок;
подготовку предложений для включения в проект Плана;
контроль за ходом выполнения мероприятий Плана;
подготовку и представление отчета об исполнении Плана.
При подготовке предложений по формированию Плана учитываются следующие критерии отбора проверок:
законность, своевременность и периодичность проведения проверок;
конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок;
степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам).
Специалист по контрольно-ревизионной работе не позднее 25 декабря года, представляет план начальнику финансового отдела на рассмотрение и утверждение.
3.4.2.Внеплановые проверки
Основанием для проведения внеплановой проверки являются:
поручения главы администрации города Шумерля;
поручения Министерства финансов Чувашской Республики;
обращения правоохранительных органов.
Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План проверок финансового отдела на текущий год.
Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с пунктом 3.4.6 Административного регламента.
3.4.3.Составление и утверждение программы проведения проверки
В целях проведения каждой плановой проверки составляется программа проверки.
Составлению программы проверки предшествует подготовительный период сроком не более 3 календарных дней, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке.
Программа проверки включает в себя:
а) тему проверки;
б) период, который должна охватить проверка;
в) наименование проверяемой организации;
г) перечень основных вопросов, подлежащих проверке;
д) ответственных исполнителей по каждому вопросу.
Программа проверки составляется и подписывается специалистом по контрольно-ревизионной работе и утверждается начальником финансового отдела.
Тема проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки программа проверки может быть изменена или дополнена только лицом, ее утвердившим.
Программа проведения каждой внеплановой проверки составляется и утверждается в соответствии с порядком, установленным Административным регламентом для плановых проверок (за исключением проверок по обращениям правоохранительных органов).
Программа проведения внеплановой проверки по обращению правоохранительного органа составляется специалистом по контрольно-ревизионной работе в соответствии с перечнем вопросов, определенным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным правоохранительным органом, и утверждается в соответствии с Административного регламента.
Тема проверки в программе внеплановой проверки указывается в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки.
3.4.4.Оформление поручения на право проведения проверки
Основанием для начала проверки являются утвержденные План проверок, программа проверки и поручение на право проведения проверки, которое оформляется финансовым отделом на всех специалистов, участвующих в проверке.
Поручение оформляется по форме согласно приложению N 5 к Административному регламенту, подписывается начальником финансового отдела (или заместителем начальника финансового отдела) и заверяется печатью финансового отдела.
В поручении указываются наименование органа, назначившего проверку, номер поручения, дата выдачи, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, срок проведения проверки, должность, фамилия, инициалы специалистов, входящих в состав проверяющей группы.
Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
При необходимости к участию в проверке привлекаются специалисты структурных подразделений администрации города Шумерля.
Решение о включении специалистов структурных подразделений администрации города Шумерля в состав проверяющей группы принимается по согласованию с их руководителями.
Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы поручения на право проведения проверки руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному).
Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем проверенной организации (или лицом, им уполномоченным). В случае отказа руководителя организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки почтой или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в финансовом отделе, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи акта.
В случае отказа руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки, но при наличии возражений проверенной организации по акту проверки датой окончания проверки считается день утверждения начальником финансового отдела (или заместителем начальника), заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
Проверка продлевается на срок проведения, установленный при назначении проверки, до 30 календарных дней начальником финансового отдела (или заместителем начальника) на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы, оформленного в виде служебной записки.
Решение о продлении срока проведения проверки в письменном виде доводится руководителем проверяющей группы до сведения проверяемой организации.
Проведение проверки приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
При этом составляется соответствующий акт, который подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.
В случае отказа руководителя (или лица, им уполномоченного) и главного бухгалтера (бухгалтера) проверяемой организации подписать акт, руководителем проверяющей группы в акте делается соответствующая запись.
Решение о приостановлении проведения проверки принимается начальником финансового отдела (или заместителем начальника) на основе соответствующего акта и мотивированного представления руководителя проверяющей группы.
В недельный срок со дня принятия решения о приостановлении проведения проверки начальник финансового отдела письменно извещает руководителя проверяемой организации о приостановлении проверки и направляет предложения о восстановлении к установленному сроку бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
После поступления в финансовый отдел от проверяемой организации письменного подтверждения об устранении причин приостановления проверки, проверяющая группа возобновляет проведение проверки в сроки, установленные начальником финансового отдела (или заместителем начальника).
При возобновлении проверки специалист по контрольно-ревизионной работе оформляет новое поручение на право проведения (продолжения) проверки в соответствии с порядком, определенным подпунктом 3.4.5 Административного регламента.
При подготовке к проведению проверки участники проверяющей группы должны изучить: программу проверки; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
3.4.5.Проведение проверки
Руководитель проверяющей группы должен:
предъявить руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному) поручение на право проведения проверки;
ознакомить руководителя проверяемой организации (или лицо, им уполномоченное) с программой проверки (под роспись);
представить участников проверяющей группы;
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При проведении проверки все участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.
Исходя из темы проверки и ее программы участники проверяющей группы определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности документов, обеспечивающих надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.
Проверки материальных ценностей, контрольные обмеры выполненных работ и другие аналогичные действия проводятся в присутствии материально-ответственных лиц.
Участники проверяющей группы проводят обследование помещений и других объектов проверяемой организации в соответствии с целями проверки; имеют право запрашивать в установленном порядке необходимую информацию от проверяемой организации и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
Участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и другим документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
При этом проверяются подлинники документов, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
При необходимости в установленном порядке проводится выверка расчетов с организациями, получившими от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, путем сличения записей, документов и данных в указанных организациях с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются участником проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель проверяющей группы исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств по согласованию с начальником отдела государственного финансового контроля.
При проведении проверки контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
В зависимости от темы проверки в ходе ее проведения проводится комплекс контрольных действий по изучению:
расчетов сметных назначений;
исполнения бюджетных смет и смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
использования средств бюджета города Шумерля, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, а также обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности города Шумерля;
использования средств бюджета города Шумерля, полученных в виде бюджетных инвестиций;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями средств бюджета города Шумерля, бюджетных инвестиций, предоставляемых из бюджета города Шумерля, муниципальных гарантий города Шумерля;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
обеспечения поступлений в бюджет города Шумерля доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности города Шумерля;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
выполнения муниципальных заданий и показателей муниципальных услуг, характеризующих качество и объем (состав) муниципальных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
В ходе проведения проверок в иных органах местного самоуправления администрации города Шумерля - главных распорядителей бюджетных средств города Шумерля проверяющая группа проверяет состояние внутриведомственного финансового контроля.
В ходе проверки по решению руководителя проверяющей группы составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им и должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.
В случае, когда по выявленному в ходе проверки нарушению необходимо принять меры по его незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта проверки подпунктом 3.4.6 Административного регламента.
Промежуточный акт проверки подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, и руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются соответственно в акт проверки.
В случае возникновения в ходе проверки ситуаций, не регламентированных Административным регламентом, участники проверяющей группы обязаны руководствоваться действующим законодательством.
3.4.6.Оформление результатов проверки
Результаты проверки оформляются актом проверки, проект которого согласовывается с начальником финансового отдела.
Акт проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тему проверки;
дату и место составления акта проверки;
номер и дату поручения на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевые счета (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства, Министерства финансов Чувашской Республики и финансовом отделе;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
другие данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики проверенной организации.
Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
При составлении акта проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) и печатью проверенной организации.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, в том числе материально-ответственное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
В акте проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации.
Акт проверки составляется:
в трех экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для вышестоящего органа местного самоуправления, в ведении которого находится проверенная организация, или для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка; один экземпляр для финансового отдела.
Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы и руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.
По решению руководителя проверяющей группы акт проверки подписывается участниками проверяющей группы.
Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем проверяемой организации (или лицом, им уполномоченным) срок для ознакомления последнего с актом проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
Акт проверки передается для ознакомления и подписания руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному) под роспись. При этом на экземпляре, остающемся у руководителя проверяющей группы, руководителем проверяемой организации (или лицом, им уполномоченным) делается отметка о получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) для ознакомления и подписания, с указанием даты получения и расшифровки подписи.
При наличии у руководителя проверяемой организации возражений по акту проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
Руководитель проверяющей группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником финансового отдела (или заместителем начальника).
После согласования один экземпляр заключения направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю проверенной организации (или лицу, им уполномоченному) под роспись. Второй экземпляр заключения приобщается к материалам проверки.
О получении одного экземпляра акта проверки руководитель проверенной организации (или лицо, им уполномоченное) делает запись в экземпляре акта проверки, который остается в финансовом отделе. Данная запись должна содержать:
дату получения акта проверки;
подпись лица, получившего акт;
расшифровку подписи.
В случае отказа руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки в срок до 2 рабочих дней направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо курьерской доставкой, обеспечивающей фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки.
Акт проверки со всеми приложениями представляется руководителем проверяющей группы начальнику финансового отдела не позднее 3 рабочих дней после даты окончания проверки.
Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.
При этом материалы каждой проверки в делопроизводстве финансового управления должны составлять отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером, наименованием, количеством томов этого дела и должны содержать:
удостоверение на проведение проверки;
программу проведения проверки и изменения к ней;
акт проверки, промежуточные акты со всеми имеющимися приложениями;
возражения по акту проверки (при их наличии);
заключение на возражения по акту проверки (при его наличии);
документы о выполнении отдельных контрольных действий и процедур с указанием исполнителей и времени их выполнения;
запросы, направленные другим органам, осуществляющим финансовый контроль, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
документы по реализации материалов проведения проверки;
другие документы, имеющие отношение к проведению проверки.
3.4.7.Реализация материалов проверки
Основанием для начала реализации материалов проверки является акт проверки, подписанный проверяющей и проверяемой сторонами в соответствии с подпунктом 3.4.6 Административного регламента.
По материалам проверок, в ходе которых финансовые нарушения не выявлены, специалист по контрольно-ревизионной работе в срок не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки оформляет соответствующую докладную записку на имя начальника финансового отдела (или заместителя начальника).
По материалам проверки, в ходе которой выявлены финансовые нарушения, специалист по контрольно-ревизионной работе в срок не позднее 8 рабочих дней с даты окончания проверки представляет начальнику финансового отдела (или заместителю начальника) предложения о принятии мер, направленных на устранение выявленных в ходе проверки нарушений и возмещение ущерба, причиненного городу Шумерля.
В предложениях указываются:
наименование проверенной организации, допустившей финансовые нарушения;
факты выявленных проверкой нарушений с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств) нормативно-правового акта, положения которого нарушены;
способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов;
сроки принятия мер по устранению выявленных нарушений;
срок извещения финансового отдела о принятии мер по устранению перечисленных в предложениях нарушений.
Предложения о принятии мер по устранению нарушений и возмещению причиненного ущерба городу Шумерля, выявленных в ходе проверки, подписанные начальником финансового отдела (или заместителем начальника), направляются руководителю проверенной организации в срок не позднее 10 рабочих дней с даты подписания акта проверки.
Результаты проверок сообщаются вышестоящему органу местного самоуправления, осуществляющему общее руководство деятельностью проверяемой организации, для принятия мер.
Информация по результатам проверок, в ходе которых были выявлены финансовые нарушения (нецелевое использование бюджетных средств, недостачи денежных средств и материальных ценностей и другое), в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" направляется в правоохранительные органы.
Материалы проверок, проведенных по мотивированным обращениям правоохранительных органов, передаются финансовым отделом в правоохранительные органы в установленном порядке.
По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований бюджетного законодательства, финансовый отдел применяет меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Чувашской Республики "Об административных правонарушениях в Чувашской Республике", решением Собрания депутатов города Шумерля "О регулировании бюджетных правоотношениях в городе Шумерля".
Специалист по контрольно-ревизионной работе, ответственный за проведение проверки, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.