Приложение к Приказу от 24.08.2012 г №№ 107/П, 1313 Административный регламент
Административный регламент исполнения министерством финансов чувашской республики государственной функции «Контролирует на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильность расходования и целевого использования средств республиканского бюджета чувашской республики получателями средств республиканского бюджета чувашской республики, включая местные бюджеты, получающие межбюджетные трансферты из республиканского бюджета чувашской республики, правильность ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении республиканского бюджета чувашской республики» I. общие положения
1.1.Наименование государственной функции
Министерство финансов Чувашской Республики исполняет государственную функцию "Контролирует на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильность расходования и целевого использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики получателями средств республиканского бюджета Чувашской Республики, включая местные бюджеты, получающие межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Чувашской Республики, правильность ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики".
1.2.Наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики, исполняющего государственную функцию
Государственная функция исполняется органом исполнительной власти Чувашской Республики - Министерством финансов Чувашской Республики (далее также - Министерство) и осуществляется через отдел государственного финансового контроля и другие структурные подразделения Министерства (далее - структурные подразделения), в том числе:
отдел платежей Управления казначейства;
операционный отдел Управления казначейства;
отдел бюджетной политики в сфере здравоохранения, социальной политики и занятости населения Управления бюджетной политики в социальной сфере;
отдел бюджетной политики в сфере образования, культуры, информационной политики, спорта и туризма Управления бюджетной политики в социальной сфере;
сектор финансирования органов государственной власти Чувашской Республики Управления бюджетной политики в социальной сфере;
главную бухгалтерию;
отдел налоговой политики и прогнозирования доходов;
отдел государственного долга, инвестиций и финансовой политики;
отдел межбюджетных отношений;
отдел бюджетной политики в отраслях экономики;
правовой отдел;
сектор финансирования гражданской обороны, обеспечения безопасности населения и специальной работы.
При исполнении государственной функции Министерством осуществляется взаимодействие с:
Прокуратурой Чувашской Республики;
Министерством внутренних дел по Чувашской Республике;
Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике;
Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Чувашской Республики;
Контрольно-счетной палатой Чувашской Республики;
органами исполнительной власти Чувашской Республики;
органами местного самоуправления Чувашской Республики.
1.3.Перечень нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, регулирующих исполнение государственной функции
Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации ("Российская газета", 1993, N 237) <*>;
Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации", 1998, N 31, ст. 3823) <*>;
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1) <*>;
Гражданским кодексом Российской Федерации (часть первая) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301) <*>;
Трудовым кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 3) <*>;
Градостроительным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1 (часть 1), ст. 16) <*>;
Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369) <*>;
Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 19 ст. 2060) <*>;
Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. 1), ст. 3105) <*>;
Федеральным законом от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 42, ст. 5005) <*>;
Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 10, ст. 1159) <*>;
постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. N 373 "О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 22, ст. 3169) <*>;
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 г. N 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 февраля 2009 г., регистрационный N 13404) ("Российская газета", 2009, N 36) <*>;
Законом Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. N 36 "О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике" (Собрание законодательства Чувашской Республики, 2001, N 9-10) <*>;
Законом Чувашской Республики от 23 июля 2003 г. N 22 "Об административных правонарушениях в Чувашской Республике" (Собрание законодательства Чувашской Республики, 2003, N 8, ст. 410) <*>;
постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15 мая 2004 г. N 112 "Вопросы Министерства финансов Чувашской Республики" (Собрание законодательства Чувашской Республики, 2004, N 5, ст. 266) <*>;
постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 26 ноября 2005 г. N 288 "О Типовом регламенте внутренней организации деятельности министерств и иных органов исполнительной власти Чувашской Республики" (Собрание законодательства Чувашской Республики, 2005, N 11, ст. 754) <*>;
постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 29 апреля 2011 г. N 166 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг" ("Вести Чувашии", 2011, N 18 (1288) <*>.
--------------------------------
<*> Приведен источник опубликования первой редакции нормативного правового акта.
1.4.Предмет государственного контроля
Предметом государственного контроля является финансовый контроль в части:
определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики получателями средств республиканского бюджета Чувашской Республики, включая местные бюджеты, получающие межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Чувашской Республики;
соблюдения получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Чувашской Республики условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств;
правильности ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, составления бюджетной отчетности об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики получателями средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - объекты контроля).
1.5.Права и обязанности должностных лиц при осуществлении государственного контроля
1.5.1.Должностные лица Министерства, уполномоченные на проведение анализа представленных документов и (или) выездных проверок (далее - контрольное мероприятие), вправе:
пользоваться беспрепятственным доступом в помещения, занимаемые объектом контроля, при предъявлении служебного удостоверения и поручения на право проведения контрольного мероприятия;
получать от должностных, материально ответственных лиц объекта контроля объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и также копии документов, заверенные уполномоченными лицами объекта контроля. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и заверенных копий документов в акте по результатам контрольного мероприятия (далее - акт) делается соответствующая запись.
1.5.2.При проведении контрольного мероприятия должностные лица Министерства обязаны:
предъявить руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, служебное удостоверение и поручение на право проведения контрольного мероприятия (далее - поручение);
ознакомить руководителя объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с Программой контрольного мероприятия (далее - Программа) и сроком его проведения;
своевременно и в полной мере исполнять предоставленные полномочия по выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в финансово-бюджетной сфере;
соблюдать установленные сроки проведения контрольного мероприятия;
знакомить руководителя объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с результатами контрольного мероприятия;
соблюдать этику поведения государственных гражданских служащих;
исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации в рамках осуществления государственного финансового контроля.
1.5.3.При проведении контрольного мероприятия должностное лицо (должностные лица) Министерства не вправе распространять информацию, полученную в результате проведения контрольного мероприятия и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
1.6.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю
1.6.1.При проведении контрольного мероприятия должностные лица объекта контроля имеют право:
присутствовать при всех контрольных действиях, проводимых должностным лицом (должностными лицами) Министерства в ходе контрольного мероприятия;
представлять документы, сведения и сообщать информацию, обязательную по их мнению, для включения в акт;
обжаловать действия (бездействия) должностных лиц Министерства, повлекшие за собой нарушение прав объекта контроля, в досудебном (внесудебном) порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации;
знакомиться с материалами контрольного мероприятия;
направлять мотивированные возражения по поводу обстоятельств, изложенных в акте.
1.6.2.При проведении контрольного мероприятия должностные лица объекта контроля обязаны:
предоставлять помещение, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное организационно-техническими средствами;
предоставлять возможность осмотра имущества объекта контроля на предмет сохранности;
предоставлять доступ к своим информационным базам и банкам данных в режиме "только для чтения";
предоставлять необходимые объяснения (письменные и устные), справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные уполномоченными лицами объекта контроля;
организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей;
знакомиться с результатами контрольного мероприятия;
своевременно устранять выявленные нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере.
1.7.Описание результата исполнения государственной функции
1.7.1.Результатом исполнения государственной функции является:
составление и вручение объекту контроля для ознакомления и подписания акта;
составление отчета о завершенном контрольном мероприятии в автоматизированной системе контрольно - ревизионной деятельности "Ревизор - КС";
в случае выявления нарушений:
внесение предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса;
составление протокола об административном правонарушении в случае выявления нарушения бюджетного законодательства в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
передача материалов в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" в Прокуратуру Чувашской Республики;
при отсутствии нарушений - оформление соответствующей докладной записки на имя министра финансов Чувашской Республики (далее также - министр) (лица, исполняющего его обязанности).
1.7.2.Материалы контрольных мероприятий, проведенные по мотивированным обращениям Прокуратуры Чувашской Республики и иных правоохранительных органов, передаются в Прокуратуру Чувашской Республики и иные правоохранительные органы в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
1.7.3.По результатам контрольных мероприятий, проведенных по обращениям граждан, в соответствии с Федеральным законом "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" гражданам направляется информация по существу поставленных в обращении вопросов.
II.Требования к порядку исполнения государственной функции
2.1.Порядок информирования о порядке исполнения государственной функции
Информация о порядке исполнения государственной функции является открытой и общедоступной.
Исполнение государственной функции осуществляется бесплатно.
2.1.1.Способ получения сведений о месте нахождения и графике работы Министерства и структурных подразделений
Сведения о месте нахождения, графике работы, контактных телефонах, адресах электронной почты Министерства и его структурных подразделений размещаются на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Информация об адресах и телефонах Министерства и его структурных подразделений содержится в приложении N 1 к настоящему Административному регламенту.
График работы Министерства и его структурных подразделений:
понедельник, вторник, среда, четверг, пятница с 08.00 до 17.00;
обеденный перерыв с 12.30 до 13.30;
выходные дни - суббота, воскресенье.
2.1.2.Информирование об исполнении государственной функции
Для получения информации о процедуре исполнения государственной функции (далее - информация о процедуре) заинтересованные лица вправе обратиться:
в устной форме лично в отдел государственного финансового контроля и другие структурные подразделения;
по телефону в отдел государственного финансового контроля и другие структурные подразделения;
в письменном виде в Министерство;
в форме электронного документа через официальный сайт Министерства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Основными требованиями к информированию являются:
достоверность предоставляемой информации о процедуре;
четкость в изложении информации о процедуре;
полнота информации о процедуре;
оперативность предоставления информации о процедуре.
Информирование проводится в форме:
устного информирования;
письменного информирования.
При ответах на телефонные звонки и устные обращения, должностные лица отдела государственного финансового контроля и других структурных подразделений подробно и в вежливой (корректной) форме информируют обратившихся по интересующим их вопросам. Ответ на телефонный звонок должен сопровождаться информацией о наименовании структурного подразделения, в которое позвонил обратившийся, фамилии, имени, отчестве и должности должностного лица, принявшего телефонный звонок.
При невозможности должностного лица, принявшего звонок, самостоятельно ответить на поставленные вопросы, телефонный звонок должен быть переадресован (переведен) на другое должностное лицо, или же обратившемуся должен быть сообщен телефонный номер, по которому можно получить необходимую информацию. Время ожидания заинтересованного лица не может превышать 15 минут.
Индивидуальное письменное информирование при обращении заинтересованных лиц в Министерство осуществляется путем почтовых отправлений по почтовому адресу, указанному в обращении, или в форме электронного документа по адресу электронной почты. Министр (лицо, исполняющее его обязанности) направляет обращение заинтересованного лица для рассмотрения в отдел государственного финансового контроля. Начальник отдела государственного финансового контроля и руководители других структурных подразделений определяют непосредственного исполнителя для подготовки ответа.
При индивидуальном письменном информировании ответ направляется заинтересованному лицу в течение 30 календарных дней со дня регистрации обращения.
Ответ на вопрос предоставляется в простой, четкой и понятной форме с указанием должности лица, подписавшего ответ, а также фамилии, имени, отчества и номера телефона непосредственного исполнителя. Ответ на обращение, поступившее в Министерство в форме электронного документа, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.
Информационные стенды оборудуются при входе в помещение Министерства. На информационных стендах размещается следующая обязательная информация:
график работы отдела государственного финансового контроля и других структурных подразделений;
номера кабинетов, в которых исполняется государственная функция, фамилии, имена, отчества и должности соответствующих должностных лиц;
выдержки из правовых актов по наиболее часто задаваемым вопросам;
почтовый адрес Министерства и адрес электронной почты;
адрес официального сайта Министерства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
номера телефонов отдела государственного финансового контроля и других структурных подразделений.
Информацию по вопросам исполнения государственной функции, сведения о ходе исполнения государственной функции заинтересованные лица могут получить, в том числе с использованием республиканской государственной информационной системы "Портал государственных и муниципальных услуг (функций) Чувашской Республики с Реестром государственных и муниципальных услуг (функций) Чувашской Республики".
2.2.Срок исполнения государственной функции
2.2.1.Срок проведения контрольного мероприятия - не более 45 рабочих дней.
2.2.2.В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сплошной проверки финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и экспертизы качества и (или) объема выполненных работ, оказанных услуг, проведение контрольного мероприятия может быть продлено министром (лицом, исполняющим его обязанности), но не более чем на 30 рабочих дней.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
3.1.Перечень административных процедур
Исполнение государственной функции включает в себя следующие административные процедуры:
планирование контрольных мероприятий;
подготовка к контрольному мероприятию;
назначение контрольного мероприятия;
проведение контрольного мероприятия;
оформление результатов контрольного мероприятия;
реализация материалов контрольного мероприятия.
Блок-схема исполнения государственной функции приведена в приложении N 2 к настоящему Административному регламенту.
3.2.Планирование контрольных мероприятий
3.2.1.Планирование контрольных мероприятий осуществляется путем составления и утверждения ежегодного Плана контрольных мероприятий Министерства финансов Чувашской Республики (далее - План), в который при необходимости могут вноситься в установленном порядке изменения.
План утверждается решением коллегии Министерства и содержит перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в очередном финансовом году.
В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, включая местные бюджеты, получающие межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Чувашской Республики, проверяемый период, срок проведения контрольного мероприятия.
3.2.2.План формируется отделом государственного финансового контроля с учетом указаний министра, предложений заместителей министра финансов Чувашской Республики (далее - заместители министра), структурных подразделений, а также ведомственных проверок, запланированных на тот же период органами исполнительной власти Чувашской Республики - главными распорядителями средств республиканского бюджета Чувашской Республики.
Для получения информации от органов исполнительной власти Чувашской Республики о ведомственных проверках, запланированных на очередной финансовый год, отдел государственного финансового контроля ежегодно не позднее 15 ноября текущего финансового года подготавливает соответствующие запросы в их адрес.
3.2.3.При планировании контрольных мероприятий учитываются следующие критерии:
законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий (экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий определяется по каждому контрольному мероприятию исходя из соотношения затрат на его проведение и суммы средств республиканского бюджета Чувашской Республики, планируемых к проверке);
наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
3.2.4.Основанием для включения объекта контроля в План является истечение одного года со дня проведения последнего контрольного мероприятия.
Проверки местных бюджетов, получающих межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Чувашской Республики, предусматриваются не реже одного раза в три года.
3.2.5.Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверенных объектов контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.2.6.Отдел государственного финансового контроля ежегодно не позднее 15 декабря текущего финансового года представляет проект Плана на согласование членам коллегии Министерства.
Проект Плана после его согласования с членами коллегии Министерства не позднее 20 декабря текущего финансового года представляется министру - председателю коллегии Министерства (лицу, исполняющему его обязанности) и до 31 декабря текущего финансового года рассматривается и утверждается решением коллегии Министерства.
3.2.7.Утвержденный План на очередной финансовый год размещается на официальном сайте Министерства на Портале органов власти Чувашской Республики в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
3.2.8.Внеплановым контрольным мероприятием является мероприятие, не включенное в План.
3.2.9.Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по:
поручениям министра финансов Чувашской Республики;
поручениям Кабинета Министров Чувашской Республики, Администрации Главы Чувашской Республики;
обращениям Прокуратуры Чувашской Республики, иных правоохранительных органов и граждан.
3.3.Подготовка к контрольному мероприятию
3.3.1.Проведение каждого контрольного мероприятия подлежит подготовке.
Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.
3.3.2.При подготовке контрольного мероприятия:
осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;
изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих контрольных мероприятий и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
определяется объем и форма контрольного мероприятия;
рассматривается в предварительном порядке общий подход к проведению контрольного мероприятия;
определяются сроки и этапы проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательность проверки направлений деятельности объекта контроля;
формируется проверяющая группа и распределяются обязанности между членами проверяющей группы;
составляется Программа проведения контрольного мероприятия (далее также - Программа).
Подготовительный период, предшествующий составлению Программы, составляет не более 3 рабочих дней.
3.3.3.Программа составляется и утверждается для каждого контрольного мероприятия до начала контрольного мероприятия.
3.3.4.Программа должна содержать:
тему контрольного мероприятия;
наименование объекта контроля;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
состав проверяющей группы;
перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.
3.3.5.Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и других обстоятельств.
При незначительных объемах предстоящих контрольных действий контрольное мероприятие может проводится одним должностным лицом Министерства.
3.3.6.При необходимости к участию в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты других органов исполнительной власти Чувашской Республики, научных и иных организаций.
Решение о включении специалистов других органов исполнительной власти Чувашской Республики, научных или иных организаций в состав проверяющей группы принимается по согласованию с их руководителями.
3.3.7.Тема контрольного мероприятия в Программе указывается:
при плановом контрольном мероприятии - в соответствии с Планом;
при внеплановом контрольном мероприятии - в зависимости от поручений, обращений, являющихся основанием для проведения внепланового контрольного мероприятия.
3.3.8.Программа составляется руководителем проверяющей группы, согласовывается с начальником структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия, и утверждается министром (лицом, исполняющим его обязанности) не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения контрольного мероприятия.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия Программа может быть изменена только лицом, ее утвердившим.
3.3.9.При организации проверок местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Чувашской Республики Программа составляется отделом государственного финансового контроля и утверждается министром (лицом, исполняющим его обязанности) на основании программ структурных подразделений Министерства - участников контрольного мероприятия, подписанных руководителями этих структурных подразделений и согласованных с курирующими их заместителями министра.
3.3.10.Руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, информируется о цели и сроках проведения контрольного мероприятия в письменной форме путем почтовых отправлений не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения контрольного мероприятия.
3.3.11.Программа проведения внепланового контрольного мероприятия по обращению Прокуратуры Чувашской Республики или иного правоохранительного органа составляется в соответствии с перечнем вопросов, определенным Прокуратурой Чувашской Республики или иным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным Прокуратурой Чувашской Республики или иным правоохранительным органом, и утверждается в порядке, установленном пунктом 3.3.8 настоящего подраздела.
3.4.Назначение контрольного мероприятия
3.4.1.Основанием для начала контрольного мероприятия являются утвержденная Программа и поручение, которое оформляется структурным подразделением, ответственным за проведение контрольного мероприятия, на каждое должностное лицо Министерства, участвующее в контрольном мероприятии, и регистрируется в специальном журнале.
Журнал регистрации поручений хранится в отделе государственного финансового контроля Министерства.
Поручение оформляется по форме согласно приложению N 3 к настоящему Административному регламенту, подписывается министром (лицом, исполняющим его обязанности) и заверяется печатью Министерства.
3.4.2.В поручении указываются наименование Министерства, номер поручения, дата выдачи, наименование проверяемого объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, сроки проведения контрольного мероприятия, должность, фамилия, инициалы должностного лица, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
3.4.3.Датой начала проведения контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем проверяющей группы поручения руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
3.4.4.Датой окончания проведения контрольного мероприятия считается день вручения акта для ознакомления и подписания руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
3.4.5.Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в поручении.
3.5.Проведение контрольного мероприятия
3.5.1.Контрольное мероприятие проводится должностными лицами Министерства, входящими в состав проверяющей группы.
3.5.2.При проведении контрольного мероприятия руководитель проверяющей группы, на которого возлагается проведение контрольного мероприятия:
решает организационно-технические вопросы;
осуществляет общее руководство контрольным мероприятием;
взаимодействует с должностными лицами объекта контроля;
принимает промежуточные акты, справки от участников проверяющей группы;
составляет акт, согласовывает его с руководителем структурного подразделения, ответственным за проведение контрольного мероприятия, и подписывает его.
3.5.3.Участники проверяющей группы обязаны сообщить руководителю проверяющей группы о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов.
Все участники проверяющей группы при проведении контрольного мероприятия должны иметь служебные удостоверения.
3.5.4.При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники проверяющей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам Программы, предъявляют руководителю объекта контроля, или лицу, им уполномоченному, документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске.
3.5.5.Исходя из темы контрольного мероприятия и его Программы, участники проверяющей группы по согласованию с руководителем проверяющей группы определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности документов, обеспечивающих надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.
3.5.6.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации. При этом проверяются подлинники документов, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
Проверки материальных ценностей, контрольные обмеры выполненных работ или другие аналогичные действия проводятся в присутствии материально-ответственных лиц.
При необходимости проводится выверка расчетов с организациями, получившими от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, путем сличения записей, документов и данных в указанных организациях с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.
3.5.7.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы. Объем выборки и ее состав определяется руководителем проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.5.8.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу Программы принимается руководителем проверяющей группы исходя из содержания вопроса Программы, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета объекта контроля, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
3.5.9.Контрольные мероприятия проводятся в строгом соответствии с утвержденной Программой.
3.5.10.В пределах предоставленных полномочий в ходе контрольного мероприятия могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности у объекта контроля;
состояния системы внутреннего контроля у объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
исполнения местных бюджетов муниципальных районов и городских округов Чувашской Республики в соответствии с заключенными в установленном порядке соглашениями о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов муниципальных районов и городских округов Чувашской Республики, а также контроля за их исполнением;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями средств республиканского бюджета Чувашской Республики, межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов и инвестиций, предоставляемых из республиканского бюджета Чувашской Республики, государственных гарантий Чувашской Республики;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
3.5.11.При проведении контрольного мероприятия в органах исполнительной власти Чувашской Республики - главных распорядителей средств республиканского бюджета Чувашской Республики может изучаться состояние внутриведомственного финансового контроля.
3.5.12.При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия.
К доказательствам относятся первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная, статистическая и иная отчетность, результаты процедур контроля, проведенных в ходе контрольного мероприятия, заключения экспертов, письменные заявления должностных лиц объекта контроля, а также документы и сведения, полученные из других достоверных источников.
3.5.13.В ходе контрольного мероприятия по решению руководителя проверяющей группы участниками проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам Программы.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем проверяющей группы, подписывается должностным лицом объекта контроля, ответственным за соответствующий участок работы объекта контроля.
В случае отказа должностного лица объекта контроля подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица (при наличии).
Справки прилагаются к акту, а информация, изложенная в них, учитывается при его составлении.
3.5.14.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть скрыто либо необходимо принять меры по его незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт, к которому прилагаются необходимые документы, письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Промежуточный акт оформляется в порядке, установленном для оформления акта. Промежуточный акт подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу Программы и руководителем проверяющей группы, а также руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт.
3.5.15.Контрольное мероприятие может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.5.16.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается министром (лицом, исполняющим его обязанности) на основе соответствующего акта и мотивированного представления руководителя проверяющей группы, согласованного с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки Министерство письменно извещает руководителя объекта контроля, или лицо, им уполномоченное, и орган исполнительной власти Чувашской Республики, в ведении которого объект контроля находится (при наличии), о приостановлении контрольного мероприятия и направляет предложения о восстановлении к установленному сроку бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
3.5.17.После поступления в Министерство от объекта контроля письменного подтверждения об устранении причин приостановления контрольного мероприятия, проверяющая группа возобновляет проведение контрольного мероприятия в сроки, установленные министром (лицом, исполняющим его обязанности).
При возобновлении контрольного мероприятия оформляется новое поручение на право проведения (продолжения) контрольного мероприятия в соответствии с пунктом 3.4.1 подраздела 3.4 настоящего Административного регламента.
3.5.18.Если должностные лица объекта контроля отказались допустить участников проверяющей группы на проверяемый объект, руководитель проверяющей группы составляет акт по факту отказа в допуске на объект контроля с указанием даты, времени, места, сведений о должностном лице (фамилия, имя, отчество, должность), не допустившем к контрольному мероприятию.
3.6.Оформление результатов контрольного мероприятия
3.6.1.Результаты контрольного мероприятия оформляются актом.
3.6.2.Акт составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
3.6.4.Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.6.5.Вводная часть акта должна содержать следующие сведения:
тему контрольного мероприятия;
дату и место составления акта;
номер и дату поручения на право проведения контрольного мероприятия;
основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый или внеплановый характер (по обращению или поручению соответствующего органа);
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения об объекте контроля:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в Управлении Федерального казначейства по Чувашской Республике, Министерстве финансов Чувашской Республики;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе него;
иные данные, необходимые по мнению руководителя проверяющей группы для полной характеристики объекта контроля.
3.6.6.Описательная часть акта должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу Программы.
3.6.7.Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Выявленные суммы нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов.
3.6.8.При составлении акта должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.6.9.Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенными уполномоченными лицами объекта контроля), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту.
3.6.10.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.
3.6.11.В акте не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
3.6.12.Акт составляется:
в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для Министерства;
в трех экземплярах: один экземпляр для органов, указанных в пункте 3.2.9 подраздела 3.2 настоящего Административного регламента; один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для Министерства.
3.6.13.Каждый экземпляр акта подписывается руководителем проверяющей группы и руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным.
В случае если в ходе контрольного мероприятия участниками проверяющей группы не составлялись справки по отдельным вопросам Программы, то они подписывают каждый экземпляр акта вместе с руководителем проверяющей группы.
3.6.14.Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным, срок для ознакомления последнего с актом и его подписания, но не более 3 рабочих дней со дня вручения ему акта.
3.6.15.При наличии у руководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного, возражений по акту он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. При этом к возражениям должны быть приложены документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Письменные возражения по акту приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
3.6.16.Руководитель проверяющей группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия, министром (лицом, исполняющим его обязанности).
После согласования, в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту один экземпляр заключения направляется с сопроводительным письмом, подписанным министром (лицом, исполняющим его обязанности), в адрес объекта контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.6.17.О получении экземпляра акта руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта, который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать, в том числе дату получения акта, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.6.18.В случае отказа руководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного, подписать или получить акт руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт в тот же день направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления в адрес объекта контроля.
Документ, подтверждающий факт направления акта в адрес объекта контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
При этом акт считается принятым объектом контроля без возражений.
3.6.19.Акт со всеми приложениями представляется руководителю структурного подразделения Министерства, ответственного за проведение контрольного мероприятия, не позднее 2 рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия.
3.6.20.Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с установленными в Министерстве правилами делопроизводства.
При этом материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве Министерства должны составлять отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером, наименованием, количеством томов этого дела и должны содержать:
поручение на право проведения контрольного мероприятия;
Программу проведения контрольного мероприятия и изменения к ней;
акт, промежуточные акты (при их наличии) со всеми имеющимися приложениями;
возражения по акту (при их наличии);
заключение на возражения по акту (при его наличии);
документы о выполнении отдельных контрольных действий и процедур с указанием исполнителей и времени их выполнения (акты сверки, справки и др.);
запросы, направленные другим органам исполнительной власти Чувашской Республики, осуществляющим финансовый контроль, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
документы по реализации материалов контрольного мероприятия;
иные документы, имеющие отношение к проведению контрольного мероприятия.
3.7.Реализация материалов контрольного мероприятия
3.7.1.Основанием для начала реализации материалов проверки является акт, подписанный должностными лицами Министерства и объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
3.7.2.По материалам контрольных мероприятий, в ходе которых нарушения не выявлены, руководитель проверяющей группы в срок не позднее 3 рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия по согласованию с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия, оформляет соответствующую докладную записку на имя министра (лица, исполняющего его обязанности).
3.7.3.По материалам контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения требований бюджетного законодательства, Министерство применяет меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Законом Чувашской Республики "О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике", постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15 мая 2004 г. N 112 "Вопросы Министерства финансов Чувашской Республики", в том числе министр (лицо, исполняющее его обязанности) выносит предупреждение руководителям органов исполнительной власти Чувашской Республики, органов местного самоуправления и других получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса (далее - предупреждение).
3.7.4.Проект предупреждения готовится руководителем проверяющей группы, согласовывается с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия, подписывается министром (лицом, исполняющим его обязанности) и направляется в адрес объекта контроля не позднее 10 рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия.
3.7.5.В предупреждении указываются:
фамилия, имя, отчество руководителя объекта контроля;
факты выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, к какому периоду относятся выявленные нарушения, суммы выявленных финансовых нарушений;
предложения о принятии мер руководителем объекта контроля по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации;
предложения по устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и привлечению виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.7.6.В случае наличия возражений к акту, срок подготовки и направления предупреждения продлевается на 5 рабочих дней.
Экземпляр предупреждения прилагается к материалам контрольного мероприятия.
3.7.7.В течение месяца со дня вынесения предупреждения руководителем объекта контроля должны быть приняты конкретные меры по устранению допущенных нарушений законодательства Российской Федерации, а также причин и условий, им способствующих. О результатах принятых мер должно быть сообщено министру (лицу, исполняющему его обязанности) в письменной форме.
3.7.8.Контроль за ходом реализации результатов контрольного мероприятия осуществляет структурное подразделение, ответственное за проведение контрольного мероприятия.
3.7.9.Материалы контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения в сфере экономики в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" передаются в Прокуратуру Чувашской Республики.