Приложение к Постановлению от 18.04.2005 г № 203 Порядок
Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения перспективного финансового плана канашского района
1.Перспективный финансовый план Канашского района (далее - ПФП) формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Канашского района и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета Канашского района (далее - бюджет) по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию расходов бюджета.
2.Необходимость ПФП Канашского района вытекает из реформирования финансовых основ федеративных отношений и местного самоуправления в Российской Федерации, в результате которого создаются следующие предпосылки и условия среднесрочного финансового планирования:
а) стабилизация финансовой системы и межбюджетных отношений, позволяющая планировать будущие поступления на основе четко сформулированных и не подлежащих ежегодному пересмотру правил;
б) рост потребностей в перспективных программах наращивания собственных налоговых усилий в условиях увеличения зависимости обеспеченности бюджета необходимыми средствами от качества разрабатываемой и реализуемой в районе финансовой политики;
в) новые возможности в планировании необходимых объемов долгосрочных бюджетных капитальных вложений, требующихся для решения назревших проблем развития общественной инфраструктуры и капитальных фондов социальной сферы.
3.Цели и задачи составления ПФП.
Основными целями составления ПФП являются:
а) информирование главы администрации Канашского района о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;
б) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых программ, нормативно-правовых актов;
в) выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
г) отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременное принятие соответствующих мер;
д) осуществление последовательного перехода от ежегодно меняющихся установок по осуществлению бюджетно-финансового планирования к преемственности и стабильности;
е) создание условий для поэтапного перехода к программно-целевому бюджетированию, контрактированию и многолетним бюджетам.
В процессе формирования и реализации ПФП решаются следующие задачи:
а) конкретизация определения приоритетов развития Канашского района;
б) рассмотрение многовариантных расчетов показателей, отличающихся положенными в их основу сценариями прогноза социально-экономического развития Канашского района, прогнозируемыми возможностями по мобилизации доходов, привлечению заимствований и финансированию основных расходов;
в) формирование обоснованных и реалистичных программ по реализации приоритетов развития Канашского района;
г) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, нормативно-правовых актов;
д) проработка основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, подкрепленная конкретными цифровыми значениями за базовый период и на три года вперед;
е) внедрение автоматизированных систем в процесс среднесрочного планирования (прогнозирования) бюджета с целью повышения качества и результативности работы финансового органа при осуществлении финансового планирования;
ж) осуществление мониторинга и анализа степени достижения поставленных целей и качества прогнозов.
4.Учет концепции приоритетов при составлении ПФП.
Основополагающими политическими документами при формировании ПФП, составлении проекта бюджета Канашского района на очередной финансовый год являются:
программа экономического и социального развития Канашского района на 2003 - 2006 годы, утвержденная решением Канашского районного Собрания депутатов от 16 декабря 2003 г. N 21-3;
основные направления налогово-бюджетной политики Чувашской Республики, ежегодно определяемые Президентом Чувашской Республики;
прогноз социально-экономического развития Канашского района на среднесрочную перспективу.
Также к документам, являющимся основополагающими при составлении ПФП, относятся:
сводный финансовый баланс Канашского района;
муниципальные целевые программы и адресная инвестиционная программа Канашского района;
программа муниципальных внутренних заимствований Канашского района;
отчет об исполнении бюджета Канашского района за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года.
5.Процедура составления, рассмотрения, утверждения, исполнения и контроля за исполнением ПФП, прогнозов, положенных в его основу.
Для разработки ПФП отделы администрации Канашского района ежегодно представляют следующие данные:
Отдел экономики администрации Канашского района до 1 июня представляет в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе доведенные республиканской службой по тарифам расчетные коэффициенты роста тарифов за теплоэнергоресурсы на очередной финансовый год.
Отделы и структурные подразделения администрации Канашского района представляют в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе до 1 июля:
прогноз поступления доходов от оказания платных услуг находящимися в их ведении муниципальными учреждениями Канашского района и их распределение;
предложения о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, о приостановлении действия или об отмене нормативных правовых актов Канашского района, не обеспеченных реальными источниками финансирования на очередной финансовый год.
Отдел экономики администрации Канашского района представляет:
до 10 июля главе администрации Канашского района план-прогноз функционирования экономики Канашского района в очередном финансовом году и на два последующих года, содержащий основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики, показатели развития муниципального сектора экономики Канашского района на очередной финансовый год;
в недельный срок после рассмотрения главой администрации Канашского района плана-прогноза функционирования экономики Канашского района в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе следующие показатели на очередной финансовый год и два последующих года:
объемы отгруженной продукции (товаров, работ и услуг) с выделением подакцизной продукции (товаров);
величину амортизации;
среднегодовую стоимость амортизируемого имущества;
оборот розничной торговли;
платные услуги населению;
численность занятых в экономике;
инвестиции в основной капитал в разрезе всех источников финансирования;
фонд заработной платы;
прибыль (доход).
В целях повышения эффективности прогнозных расчетов финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе могут быть затребованы дополнительные показатели.
План-прогноз функционирования экономики Канашского района разрабатывается в двух основных вариантах: первый вариант - умеренный, исходит из относительно устойчивой, но по сравнению с текущим периодом несколько менее благоприятной комбинации внешних и внутренних условий, второй вариант исходит из достаточно благоприятного сочетания внешних и внутренних условий и более высоких темпов роста экономики.
Отдел по управлению муниципальным имуществом администрации Канашского района до 15 июня представляет в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе:
прогноз поступления в очередном финансовом году доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
объемы зачисления в доход бюджета Канашского района части прибыли муниципальных предприятий, расходы на взносы в уставные фонды предприятий и организаций;
проект прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества в очередном финансовом году.
Отдел природопользования и земельных ресурсов администрации Канашского района до 15 июня представляет в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе:
прогноз поступления в очередном финансовом году арендной платы за землю, подлежащей зачислению в бюджет Канашского района;
прогнозные объемы сбора платежей за негативное воздействие на окружающую среду на очередной финансовый год.
Отделы и структурные подразделения администрации Канашского района, являющиеся муниципальными заказчиками районных целевых программ до 20 июня представляют в отдел экономики администрации Канашского района и финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе предложения о финансировании в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года муниципальных целевых программ с пояснительной запиской, включающей технико-экономическое обоснование, эффективность, объемы финансирования за предшествующие годы и на очередной финансовый период.
Финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе на основании представленных отделами и структурными подразделениями администрации Канашского района данных, основных направлений налогово-бюджетной и долговой политики и основополагающих документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, составляется ПФП по прилагаемой форме.
ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации по принципу систематического отделения текущих расходов от капитальных (с выделением в том числе расходов, производимых за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), что позволяет определить текущий баланс, возможности обслуживания муниципального долга Канашского района и инвестиционный потенциал Канашского района.
Методика, Прогноз доходов и расчет расходов производится в соответствии с методикой, утвержденной Министерством финансов Чувашской Республики.
Структура ПФП (исполнение, отчет, прогноз) состоит из следующих разделов:
I.Доходы, в том числе с выделением налоговых, неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездное поступление от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
II. Текущие расходы, включая текущие расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и текущие расходы на обслуживание муниципального долга Канашского района.
III. Текущий баланс.
IV. Капитальные расходы с выделением расходов на капитальное строительство, приобретение и модернизацию оборудования.
V.Дефицит (профицит).
VI. Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе с выделением муниципальных займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени Канашского района; кредитов, полученных от кредитных организаций, поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности Канашского района, изменений остатков средств на счетах по учету средств бюджета Канашского района.
VII. Муниципальный долг Канашского района, в том числе с выделением исходящего баланса общего долга и объема выданных поручительств на конец года.
Основные показатели ПФП разрабатываются не менее чем в двух вариантах и до 1 октября ПФП представляется главе администрации Канашского района.
ПФП сопровождается пояснительной запиской, включающей следующие разделы:
мониторинг и анализ качества прогнозов предыдущих лет;
прогноз доходов;
прогноз текущих и инвестиционных расходов;
предложения по источникам покрытия дефицита.
Глава администрации Канашского района рассматривает и утверждает постановлением один из представленных вариантов ПФП (единственный вариант). Информация об утвержденном ПФП подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.
ПФП представляется в качестве информации Канашскому районному Собранию депутатов одновременно с внесением проекта закона о бюджете Канашского района на очередной финансовый год.
Контроль за исполнением и уточнением ПФП возлагается на финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе. Контроль заключается в следующих основных положениях:
а) ежегодно перед началом составления проекта бюджета на планируемый год проводится сравнение утвержденного на текущий и два последующих года ПФП со следующими документами и данными:
бюджетом на текущий год;
документами и нормативными правовыми актами, влияющими на выполнение сценарных условий;
окончательным вариантом макроэкономических прогнозов;
б) в результате сравнения должны быть выявлены отклонения и их причины, проведена группировка причин на объективные, к числу которых можно относить лишь изменение макроэкономических прогнозов на федеральном и региональном уровне и форсмажорные (чрезвычайные) обстоятельства;
в) после анализа причин вносятся предложения о корректировке программ социально-экономического развития;
г) разработанный на базе новых макроэкономических параметров, прогнозов и программ социально-экономического развития, сценарных условий, приоритетов развития Канашского района ПФП подлежит сравнению в части совпадающих годов с двумя предыдущими годами ПФП. При рассмотрении вопроса об утверждении ПФП главой администрации Канашского района предварительно рассматриваются результаты его сравнения с предыдущими двумя годами ПФП, обсуждаются причины их отклонений.
6.Порядок уточнения, корректировки ПФП и его трансляции в проект бюджета на очередной финансовый год.
6.1.Порядок уточнения и корректировки ПФП.
ПФП ежегодно корректируется с учетом изменения исходных данных и сведений, используемых при формировании ПФП, уточнении показателей среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Чувашской Республики, Канашского района, изменения действующего законодательства Российской Федерации и Чувашской Республики, нормативно-правовых актов Канашского района, изменения политических приоритетов развития Российской Федерации, Чувашской Республики и Канашского района.
Корректировка показателей ПФП осуществляется путем утверждения ПФП на очередной трехлетний период, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.
Уточнение (мониторинг) показателей, использованных при формировании ПФП, осуществляется финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе непрерывно в течение всего цикла финансового планирования в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроля реализации ПФП, при этом изменения в утвержденные параметры ПФП не вносятся.
6.2.Использование ПФП для разработки проекта бюджета на очередной год.
Возможности использования ПФП для составления проекта бюджета на очередной год определяются:
общей направленностью и единством содержания двух документов;
сходством закладываемых приоритетов развития Канашского района;
единством форматов применяемых бюджетных классификаций в ПФП и проекте бюджета;
взаимодополняемостью методических подходов к расчетам показателей на очередной год и на среднесрочный период;
отражением в двух формируемых документах основных направлений финансово-бюджетной политики Канашского района.
Процесс использования ПФП для формирования проекта бюджета на очередной год включает в себя:
разработку доходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год;
разработку расходной части к проекту бюджета на очередной финансовый год.
Доходная часть проекта бюджета разрабатывается на основе ПФП с трансформацией укрупненных показателей структуры доходов ПФП в проект бюджета.
Основой для определения расходной части к проекту бюджета на следующий год являются:
1) функциональная структура расходов бюджета, утвержденная на срок, определенный ПФП;
2) распределение функциональной структуры расходов бюджета по экономическим статьям расходов на срок, определенный ПФП;
3) ведомственная структура расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, утвержденная в бюджете текущего финансового года;
4) отчет об исполнении бюджета за предыдущий финансовый год.
По мере внедрения в практику работы администрации Канашского района новых принципов управления общественными финансами, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (с изменениями, внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2004 г. N 838), предусматривающих использование при определении расходной части перспективного финансового плана и проекта бюджета Канашского района "бюджета действующих обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде действующих расходных обязательств Канашского района, предусмотренных действующими нормативными актами, договорами и соглашениями, кроме обязательств, действие которых истекает, приостановлено или предполагается к отмене в плановом периоде) и "бюджета принимаемых обязательств" (объема ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде принимаемых расходных обязательств Канашского района, предусмотренных нормативными актами, вступающими в силу или планируемыми к вступлению в силу в плановом периоде), финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе вносятся предложения по уточнению настоящего Порядка.
Финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе формирует бюджетные проектировки в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и направляет их соответствующим отделам и структурным подразделениям администрации Канашского района.
Отделы и структурные подразделения администрации Канашского района:
проводят анализ планируемых расходов в очередном финансовом году на выполнение полномочий подведомственными получателями бюджетных средств;
разрабатывают и представляют в финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе распределение предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в целом и в разрезе получателей бюджетных средств, включая в них перечень и размер доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежащих зачислению в бюджет.
Финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Канашском районе представляет главе администрации Канашского района проект решения о бюджете на очередной финансовый год в сроки, ежегодно определяемые главой администрации Канашского района.
7.Взаимосвязь между ПФП и другими финансовыми документами, используемыми в рамках бюджетного процесса.
ПФП составляется на основе и в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Чувашской Республики и Канашского района, прогнозом социально-экономического развития Канашского района, адресной инвестиционной программой Канашского района, программой муниципальных внутренних заимствований Канашского района, сводным финансовым балансом Канашского района, муниципальными целевыми программами Канашского района и другими документами, составляемыми в рамках бюджетного процесса. Отчет об исполнении бюджета за прошедший год и оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года при разработке и корректировке ПФП выполняют функции важного источника информации для анализа и обоснования плановых значений показателей среднесрочного финансового плана.
| Код финплана | Наименование | Год - 1 отчет | Год бюджет | Год + 1 прогноз | Год + 2 прогноз | Год + 3 прогноз |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | ДОХОДЫ | |||||
| 1.1. | Налоговые доходы | |||||
| 1.2. | Неналоговые доходы | |||||
| 1.3. | Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | |||||
| 1.4. | Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | |||||
| 2. | ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ - Всего | |||||
| Общегосударственные расходы | ||||||
| В том числе расходы на обслуживание муниципального долга | ||||||
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | ||||||
| Национальная экономика | ||||||
| Жилищно-коммунальное хозяйство | ||||||
| Охрана окружающей среды | ||||||
| Образование | ||||||
| Культура, кинематография, средства массовой информации | ||||||
| Здравоохранение и спорт | ||||||
| Социальная политика | ||||||
| Межбюджетные трансферты | ||||||
| 2.1. | В том числе текущие расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | |||||
| Общегосударственные расходы | ||||||
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | ||||||
| Национальная экономика | ||||||
| Жилищно-коммунальное хозяйство | ||||||
| Охрана окружающей среды | ||||||
| Образование | ||||||
| Культура, кинематография, средства массовой информации | ||||||
| Здравоохранение и спорт | ||||||
| Социальная политика | ||||||
| 3. | ТЕКУЩИЙ БАЛАНС | |||||
| 4. | КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ | |||||
| 4.1. | Капитальные расходы | |||||
| 4.1.1. | Капитальное строительство | |||||
| 4.1.2. | Приобретение и модернизация оборудования и предметов длительного использования | |||||
| 4.1.3. | Капитальные расходы за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | |||||
| 5. | ПРОФИЦИТ (+)/ДЕФИЦИТ (-) | |||||
| 6. | ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА | |||||
| 6.1. | Муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Канашского района | |||||
| 6.2. | Бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ | |||||
| 6.3. | Кредиты, полученные от кредитных организаций | |||||
| 6.4. | Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности Канашского района | |||||
| 6.5. | Изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета Канашского района | |||||
| 7. | МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ КАНАШСКОГО РАЙОНА | |||||
| 7.1. | Исходящий баланс общего долга | |||||
| 7.1.1. | В том числе объем выданных поручительств на конец года |