Постановление от 04.07.2013 г № 685
Об утверждении административного регламента исполнения финансовым отделом администрации города Алатыря муниципальной функции «Контроль на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря, правильность ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Алатыря»
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг", постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 29 апреля 2011 г. N 166 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг", администрация города Алатыря постановляет:
1.Утвердить прилагаемый административный регламент исполнения финансовым отделом администрации города Алатыря муниципальной функции "Контроль на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря, правильность ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Алатыря".
2.Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового отдела администрации города Алатыря Г.А.Ткачеву.
Глава администрации
города Алатыря
М.В.МАРИСКИН
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА АЛАТЫРЯ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ "КОНТРОЛЬ НА ОСНОВАНИИ АНАЛИЗА
ПРЕДСТАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ И (ИЛИ) ВЫЕЗДНЫХ ПРОВЕРОК
ПРАВИЛЬНОСТИ РАСХОДОВАНИЯ И ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА ГОРОДА АЛАТЫРЯ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
ГОРОДА АЛАТЫРЯ, ПРАВИЛЬНОСТИ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА,
СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
ГОРОДА АЛАТЫРЯ"
I.Общие положения
1.1.Административный регламент исполнения финансовым отделом администрации города Алатыря муниципальной функции "Контроль на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Алатыря" (далее - Административный регламент), определяет сроки и последовательность действий (административные процедуры) при исполнении финансовым отделом администрации города Алатыря (далее - финансовый отдел) муниципальной функции по контролю на основании анализа представленных документов и (или) выездных проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Алатыря" (далее - финансовый контроль), а также порядок взаимодействия финансового отдела с органами местного самоуправления города Алатыря (далее - ОМСУ города Алатыря), органами государственной власти Чувашской Республики, правоохранительными органами, юридическими и физическими лицами при осуществлении финансового контроля.
1.2.Наименование органа, исполняющего муниципальную функцию
Муниципальная функция исполняется финансовым органом администрации города Алатыря - финансовым отделом и осуществляется специалистом по финансовому контролю с привлечением специалистов других структурных подразделений финансового отдела (далее - структурные подразделения), в том числе:
сектор казначейского исполнения бюджета;
сектор бухгалтерского учета и отчетности.
При исполнении муниципальной функции финансовым отделом осуществляется взаимодействие с:
Министерством финансов Чувашской Республики;
ОМСУ города Алатыря;
правоохранительными органами.
1.3.Нормативные правовые акты, регулирующие исполнение муниципальной функции
Финансовый контроль осуществляется в соответствии с:
- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ;
- Трудовым кодексом Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ;
- Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ;
- Гражданским кодексом Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ, часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ;
- Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд";
- Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
- Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики";
- Постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций;
- Законом Чувашской Республики от 23 июля 2003 г. N 22 "Об административных правонарушениях в Чувашской Республике";
- Решением Собрания депутатов города Алатыря Чувашской Республики от 08.11.2005 "Об Уставе города Алатыря";
- Решением Собрания депутатов города Алатыря от 26 февраля 2013 г. N 13/22-5 "Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Алатыре Чувашской Республики";
- Постановлением администрации города Алатыря Чувашской Республики от 11 мая 2005 г. N 448 "Об утверждении Методических рекомендаций проведения внутриведомственного контроля городской администрацией - главными распорядителями средств бюджета города Алатыря";
- Решением Собрания депутатов города Алатыря от 25 ноября 2005 г. N 3 "Об учреждении финансового отдела администрации города Алатыря";
- Постановлением администрации города Алатыря Чувашской Республики от 29 декабря 2012 г. N 1382 "Об утверждении административного регламента администрации города Алатыря по предоставлению муниципальной услуги "Организации работы с обращениями граждан";
- Административным регламентом.
1.4.Предмет муниципального контроля
Предметом муниципального контроля является финансовый контроль в части:
определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря;
правильности ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Алатыря получателями средств бюджета города Алатыря (далее - объекты контроля).
1.5.Права и обязанности должностных лиц при осуществлении муниципального контроля
1.5.1.Должностные лица финансового отдела, уполномоченные на проведение анализа представленных документов и (или) выездных проверок (далее - контрольное мероприятие), вправе:
пользоваться беспрепятственным доступом в помещения, занимаемые объектом контроля, при предъявлении поручения на право проведения контрольного мероприятия;
получать от должностных, материально-ответственных лиц объекта контроля объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные уполномоченными лицами объекта контроля. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и заверенных копий документов в акте по результатам контрольного мероприятия (далее - акт) делается соответствующая запись.
1.5.2.Должностные лица финансового отдела при проведении контрольного мероприятия обязаны:
предъявить руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, поручение на право проведения контрольного мероприятия (далее - поручение);
ознакомить руководителя объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с Программой контрольного мероприятия (далее - Программа) и сроком его проведения;
своевременно и в полной мере исполнять предоставленные полномочия по выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в финансово-бюджетной сфере;
соблюдать установленные сроки проведения контрольного мероприятия;
знакомить руководителя объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с результатами контрольного мероприятия;
соблюдать этику поведения муниципальных служащих;
исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации в рамках осуществления муниципального финансового контроля.
1.6.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю
1.6.1.Должностные лица объекта контроля при проведении контрольного мероприятия имеют право:
присутствовать при всех контрольных действиях, проводимых должностным лицом (должностными лицами) финансового отдела в ходе контрольного мероприятия;
представлять документы, сведения и сообщать информацию, обязательную по их мнению, для включения в акт;
обжаловать действия (бездействия) должностных лиц финансового отдела, повлекшие за собой нарушение прав объекта контроля, в досудебном (внесудебном) порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации;
знакомиться с материалами контрольного мероприятия;
направлять мотивированные возражения по поводу обстоятельств, изложенных в акте.
1.6.2.Должностные лица объекта контроля при проведении контрольного мероприятия обязаны:
Предоставлять помещение, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное организационно-техническими средствами;
Предоставлять возможность осмотра имущества объекта контроля на предмет сохранности;
Предоставлять доступ к своим информационным базам и банкам данных в режиме "только для чтения";
Предоставлять необходимые объяснения (письменные и устные), справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные уполномоченными лицами объекта контроля;
Организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей;
Знакомиться с результатами контрольного мероприятия;
Своевременно устранять выявленные нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере.
1.7.Описание результата исполнения муниципальной функции
Результатом исполнения муниципальной функции является:
составление и вручение объекту контроля акта для ознакомления и подписания;
составление отчета о завершенном контрольном мероприятии в автоматизированной системе контрольно-ревизионной деятельности "Ревизор - КС";
в случае выявления нарушений:
внесение предложений по результатам контрольных мероприятий, направляемых в адрес администрации города Алатыря и ее структурных подразделений - главных распорядителей бюджетных средств, объектов контроля, для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного муниципальному образованию города Алатыря (далее - город Алатырь) ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц;
передача информации о результатах проверок, в ходе которых были выявлены нарушения бюджетного законодательства, финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, направляется в адрес правоохранительных органов, в письменном виде в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики";
при отсутствии нарушений - оформление соответствующей докладной записки на имя начальника финансового отдела (лица, исполняющего его обязанности).
Материалы контрольных мероприятий, проведенные по мотивированным обращениям Прокуратуры Чувашской Республики и иных правоохранительных органов, передаются в Прокуратуру Чувашской Республики и иные правоохранительные органы в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
По результатам контрольных мероприятий, проведенных по обращениям граждан, в соответствии с Федеральным законом "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" гражданам направляется информация по существу поставленных в обращении вопросов.
II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования заинтересованных лиц о порядке исполнения муниципальной функции
Информация о порядке исполнения муниципальной функции является открытой и общедоступной.
Исполнение муниципальной функции осуществляется бесплатно.
2.1.1.Способ получения сведений о месте нахождения и графике работы финансового отдела и структурных подразделений
Сведения о месте нахождения, графике работы, контактных телефонах, адресах электронной почты финансового отдела и его структурных подразделений размещаются на официальном Интернет-сайте финансового отдела (Приложение N 1 к настоящему Административному регламенту).
График работы специалистов финансового отдела: понедельник - пятница с 08.00 до 17.00 ч., перерыв на обед с 12.00 до 13.00 часов; выходные дни - суббота, воскресенье, нерабочие праздничные дни.
2.1.2.Информирование заинтересованных лиц об исполнении муниципальной функции
Для получения информации о процедуре исполнения финансового контроля (далее - информация о процедуре) заинтересованные лица имеют право обратиться:
в устной форме лично к специалисту по финансовому контролю и другие структурные подразделения;
по телефону к специалисту по финансовому контролю и другие структурные подразделения;
в письменном виде почтой в адрес главы администрации города Алатыря; начальника финансового отдела;
в форме электронного документа через официальный Интернет-сайт финансового отдела.
Основными требованиями к информированию являются:
- достоверность и полнота информирования о процедуре;
- четкость в изложении информации о процедуре;
- полнота информации о процедуре;
- оперативность предоставления информации о процедуре.
Информирование заинтересованных лиц производится индивидуально. Форма информирования может быть устной или письменной, в зависимости от формы обращения заинтересованных лиц.
При ответах на телефонные звонки и устные обращения, должностные лица финансового отдела подробно и в вежливой (корректной) форме информируют обратившихся по интересующим вопросам. Ответ на телефонный звонок должен сопровождаться информацией о наименовании структурного подразделения, в которое позвонил обратившийся, фамилии, имени, отчестве и должности должностного лица, принявшего звонок.
При невозможности должностного лица, принявшего звонок, самостоятельно ответить на поставленные вопросы, телефонный звонок должен быть переадресован (переведен) на другое должностное лицо, или же обратившемуся должен быть сообщен телефонный номер, по которому можно получить необходимую информацию. Время ожидания заинтересованного лица не может превышать 15 минут.
Индивидуальное письменное информирование при обращении заинтересованных лиц в адрес администрации города Алатыря, финансового отдела осуществляется путем почтовых отправлений по почтовому адресу, указанному в обращении, или в форме электронного документа по адресу электронной почты, либо предоставлением лично в отдел делопроизводства администрации города Алатыря, приемную начальника финансового отдела. Глава администрации города Алатыря либо направляет обращение заинтересованного лица начальнику финансового отдела. Начальник финансового отдела направляет обращение заинтересованного лица с соответствующей визой для рассмотрения и подготовки ответа по существу специалистам финансового отдела исходя из содержания обращения.
При индивидуальном письменном информировании ответ направляется заинтересованному лицу в течение 30 календарных дней со дня регистрации обращения.
Ответ на обращение предоставляется в простой, четкой и понятной форме с указанием должности лица, подписавшего ответ, а также фамилии, имени, отчества и номера телефона непосредственного исполнителя.
Ответ направляется в письменном виде, по факсу или электронной почте (в зависимости от способа доставки ответа, указанного в письменном обращении, или способа обращения заинтересованного лица).
Информационные стенды оборудуются при входе в помещение финансового отдела. На информационных стендах размещается следующая обязательная информация:
график работы специалиста по финансовому контролю и других структурных подразделений;
номера кабинетов, в которых исполняется муниципальная функция, фамилии, имена, отчества и должности соответствующих должностных лиц;
выдержки из правовых актов по наиболее часто задаваемым вопросам;
почтовый адрес финансового отдела и адрес электронной почты;
адрес официального Интернет-сайта финансового отдела;
номера телефонов специалиста по финансовому контролю и других структурных подразделений.
2.1.3.Публичное письменное информирование
Публичное письменное информирование осуществляется путем размещения информационных материалов на официальном Интернет-сайте администрации города Алатыря: www.galatr@cap.ru.
На официальном Интернет-сайте администрации города Алатыря содержится следующая обязательная информация:
- полное наименование органа, исполняющего муниципальную функцию;
- почтовый адрес, адреса электронной почты и официального сайта, контактные телефоны, график работы, фамилии, имена, отчества и должности специалистов, осуществляющих прием и консультирование заинтересованных лиц;
- Административный регламент в электронном виде.
Тексты информационных материалов печатаются удобным для чтения шрифтом, без исправлений, наиболее важные места выделяются полужирным начертанием либо подчеркиваются.
2.2.Сроки исполнения муниципальной функции
Срок проведения контрольного мероприятия - не более 45 рабочих дней.
В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сплошной проверки финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и экспертизы качества и (или) объема выполненных работ, оказанных услуг, проведение контрольного мероприятия может быть продлено начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности), но не более чем на 30 рабочих дней.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
3.1.Описание последовательности действий при исполнении муниципальной функции
Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
- принятие решения о проведении контрольного мероприятия;
- составление и утверждение программы контрольного мероприятия;
- оформление поручения на право проведения контрольного мероприятия;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия;
- реализация материалов контрольного мероприятия.
Описание последовательности прохождения процедуры исполнения муниципальной функции представлено в блок-схеме приложение N 2 к Административному регламенту.
3.2.Принятие решения о проведении контрольного мероприятия
Основанием для принятия решения о проведении контрольного мероприятия является ежегодно утверждаемый План проведения контрольных мероприятий финансового отдела (далее - План), в который при необходимости могут вноситься изменения и дополнения.
3.2.1.Планирование контрольных мероприятий
План утверждается начальником финансового отдела и содержит перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в очередном финансовом году.
В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, проверяемый период, срок проведения контрольного мероприятия.
План формируется финансовым отделом с учетом указаний начальника финансового отдела, предложений структурных подразделений финансового отдела, с учетом планов проведения проверок контрольно-счетной палаты города Алатыря, ведомственных проверок, запланированных на тот же период главными распорядителями бюджетных средств (с целью исключения дублирования).
Для получения информации от главных распорядителей бюджетных средств о ведомственных проверках, запланированных на очередной год, финансовый отдел подготавливает соответствующие запросы в срок не позднее 15 декабря текущего финансового года.
При планировании контрольных мероприятий учитываются следующие критерии:
законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
Основанием для включения объекта контроля в План является истечение одного года со дня проведения последнего контрольного мероприятия.
Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
Финансовый отдел не позднее 20 декабря текущего финансового года представляет проект Плана на согласование главным распорядителям бюджетных средств, руководителю контрольно-счетной палаты города Алатыря.
Проект Плана после его согласования с главными распорядителями бюджетных средств, руководителем контрольно-счетной палаты города Алатыря не позднее 25 декабря текущего финансового года представляется начальнику финансового отдела и до 31 декабря текущего финансового года рассматривается и утверждается начальником финансового отдела.
утвержденный План на очередной финансовый год размещается на официальном Интернет-сайте финансового отдела.
3.2.2.Внеплановые контрольные мероприятия
Внеплановым контрольным мероприятием является мероприятие, не включенное в План.
Основанием для проведения внепланового контрольного мероприятия являются:
поручения главы администрации города Алатыря;
поручения вышестоящих органов государственной власти;
поручения Министерства финансов Чувашской Республики;
обращения правоохранительных органов и граждан.
3.3.Составление и утверждение программы контрольного мероприятия
В целях проведения контрольного мероприятия составляется Программа проведения контрольного мероприятия (далее - Программа).
Подготовительный период, предшествующий составлению Программы, составляет не более 3 рабочих дней.
Программа составляется и утверждается для каждого контрольного мероприятия до начала контрольного мероприятия.
Программа должна содержать:
а) тему контрольного мероприятия;
б) наименование объекта контроля;
в) проверяемый период;
г) срок проведения контрольного мероприятия;
д) состав проверяющей группы;
е) перечень основных вопросов, подлежащих проверке.
Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливается исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и других обстоятельств.
При необходимости к участию в контрольном мероприятии привлекаются высококвалифицированные специалисты структурных подразделений администрации города Алатыря.
Решение о включении специалистов структурных подразделений администрации города Алатыря в состав проверяющей группы принимается по согласованию с их руководителями.
Тема контрольного мероприятия в Программе указывается:
при плановом контрольном мероприятии - в соответствии с Планом;
при внеплановом контрольном мероприятии - в зависимости от поручений, обращений, являющихся основанием для проведения внепланового контрольного мероприятия.
Программа составляется руководителем проверяющей группы и утверждается начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности) не менее чем за 1 рабочий день до даты начала контрольного мероприятия.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия Программа может быть изменена только лицом ее утвердившим.
Программа проведения внепланового контрольного мероприятия составляется и утверждается в порядке, установленном настоящим Регламентом, для проведения плановых контрольных мероприятий (за исключением проверок по обращениям Прокуратуры Чувашской Республики и иных правоохранительных органов).
Программа проведения внеплановых контрольных мероприятий по обращению правоохранительного органа составляется специалистом по финансовому контролю в соответствии с перечнем вопросов, определенным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным правоохранительным органом, и утверждается в соответствии с пунктами а) - е) абзаца 4 настоящего подраздела.
3.4.Оформление поручения на право проведения контрольного мероприятия
Основанием для начала контрольного мероприятия являются утвержденная Программа и поручение на право проведения контрольного мероприятия, которое оформляется на всех специалистов финансового отдела, участвующих в проверке.
Поручение оформляется по форме согласно приложению N 3 к Административному регламенту, подписывается начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности) и заверяется печатью финансового отдела.
В поручении указываются наименование финансового отдела, номер поручения, дата выдачи, наименование проверяемого объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, должность, фамилия, инициалы специалистов, входящих в состав проверяющей группы.
Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем проверяющей группы поручения на право проведения контрольного мероприятия руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
Датой окончания проведения контрольного мероприятия считается день вручения акта для ознакомления и подписания руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в поручении.
3.5.Проведение контрольного мероприятия
Контрольное мероприятие проводится должностными лицами финансового отдела, входящими в состав проверяющей группы.
При проведении контрольного мероприятия руководитель проверяющей группы, на которого возлагается проведение контрольного мероприятия:
решает организационно-технические вопросы;
осуществляет общее руководство контрольным мероприятием;
взаимодействует с должностными лицами объекта контроля;
принимает промежуточные акты, справки от участников проверяющей группы;
составляет акт, согласовывает его с руководителем отдела финансового контроля и подписывает его.
Участники проверяющей группы обязаны сообщить руководителю проверяющей группы о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов.
Исходя из темы контрольного мероприятия и его Программы, участники проверяющей группы по согласованию с руководителем проверяющей группы определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности документов, обеспечивающих надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.
В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации. При этом проверяются подлинники документов, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
Проверки материальных ценностей, контрольные обмеры выполненных работ и другие аналогичные действия проводятся в присутствии материально-ответственных лиц.
При необходимости проводится выверка расчетов с организациями, получившими от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, путем сличения записей, документов и данных в указанных организациях с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы. Объем выборки и ее состав определяются руководителем проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу Программы принимается руководителем проверяющей группы исходя из содержания вопроса Программы, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
Контрольные мероприятия проводятся в строгом соответствии с утвержденной Программой.
В пределах предоставленных полномочий в ходе контрольного мероприятия могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильности использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности у объекта контроля;
состояния системы внутреннего контроля у объектов контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями средств бюджета города Алатыря, бюджетных инвестиций, предоставляемых из бюджета города Алатыря, муниципальных гарантий города Алатыря;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
При проведении контрольного мероприятия в органах местного самоуправления администрации города Алатыря - главных распорядителей бюджетных средств города Алатыря может изучаться состояние внутриведомственного финансового контроля.
При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные надлежаще надежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия.
К доказательствам относятся первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная, статистическая и иная отчетность, результаты процедур контроля, проведенных в ходе контрольного мероприятия, заключения экспертов, письменные заявления должностных лиц объекта контроля, а также документы и сведения, полученные из других достоверных источников.
В ходе контрольного мероприятия по решению руководителя проверяющей группы участниками проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам Программы.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем проверяющей группы, подписывается должностным лицом объекта контроля, ответственным за соответствующий участок работы объекта контроля.
В случае отказа должностного лица объекта контроля подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица (при наличии).
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при его составлении.
В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть скрыто либо необходимо принять меры по его незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые документы, письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
Промежуточный акт проверки оформляется в порядке, установленном для оформления акта. Промежуточный акт подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу Программы и руководителем проверяющей группы, а также руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт.
Контрольное мероприятие может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
Решение о приостановлен контрольного мероприятия принимается начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности) на основе соответствующего акта и мотивированного представления руководителя проверяющей группы.
В срок не менее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки финансовый отдел извещает руководителя объекта контроля, или лицо, им уполномоченное, и орган местного самоуправления администрации города Алатыря, в ведении которого объект контроля находится (при наличии), о приостановлении контрольного мероприятия и направляет предложения о восстановлении к установленному сроку бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
После поступления в финансовый отдел от объекта контроля письменного подтверждения об устранении причин приостановления контрольного мероприятия, проверяющая группа возобновляет проведение контрольного мероприятия в сроки, установленные начальником финансового отдела (лицом, им уполномоченным).
При возобновлении контрольного мероприятия оформляется новое поручение на право проведения (продолжения) контрольного мероприятия в соответствии с подразделом 3.4 настоящего Административного регламента.
Если должностные лица объекта контроля отказались допустить участников проверяющей группы на проверяемый объект, руководитель проверяющей группы составляет акт по факту отказа в допуске на объект контроля с указанием даты, времени, места, сведений о должностном лице (фамилия, имя, отчество, должность), не допустившем к контрольному мероприятию.
3.6.Оформление результатов контрольного мероприятия
Результаты проверки оформляются актом.
Акт составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта должна содержать следующие сведения:
тему контрольного мероприятия;
дату и место составления акта;
номер и дату поручения на право проведения контрольного мероприятия;
основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый или внеплановый характер (по обращению или поручению соответствующего органа);
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения об объекте контроля:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в Управлении Федерального казначейства по Чувашской Республике, Министерстве финансов Чувашской Республики, в финансовом отделе;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе него;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики объекта контроля.
Описательная часть акта должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу Программы.
Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Выявленные суммы нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов.
При составлении акта должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенными уполномоченными лицами объекта контроля), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, в том числе материально-ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.
В акте проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта контроля;
морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
Акт составляется:
в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для финансового отдела;
в трех экземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для главного распорядителя, в ведении которого находится проверенная организация, или для органа, по мотивированному обращению или поручению которого проведено контрольное мероприятие; один экземпляр для финансового отдела.
Каждый экземпляр акта подписывается руководителем проверяющей группы и руководителем объекта контроля (или лицом, им уполномоченным).
В случае если в ходе контрольного мероприятия участниками проверяющей группы не составлялись справки по отдельным вопросам Программы, то они подписывают каждый экземпляр акта вместе с руководителем проверяющей группы.
Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем объекта контроля (или лицом, им уполномоченным) срок для ознакомления последнего с актом и его подписания, но не более 3 рабочих дней со дня вручения ему акта.
При наличии у руководителя объекта контроля (или лица, им уполномоченного) возражений по акту он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. При этом к возражениям должны быть приложены документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Письменные возражения по акту приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
Руководитель проверяющей группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности).
После согласования, в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту, один экземпляр заключения направляется с сопроводительным письмом, подписанным начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности) в адрес объекта контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.
О получении экземпляра акта руководитель объекта контроля (или лицо, им уполномоченное) делает запись в экземпляре акта, который остается в финансовом управлении. Такая запись должна содержать, в том числе дату получения акта, подпись лица, которое получило акт и расшифровку этой подписи.
В случае отказа руководителя объекта контроля (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт, руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки в тот же день направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления в адрес объекта контроля.
Документ, подтверждающий факт направления акта в адрес объекта контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
При этом акт считается принятым объектом контроля без возражений.
Акт со всеми приложениями представляется начальнику финансового отдела не позднее 2 рабочих дней после даты окончания проверки.
Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с установленными в финансовом отделе правилами делопроизводства.
При этом материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве финансового отдела должны составлять отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером, наименованием, количеством томов этого дела и должны содержать:
поручение на право проведения контрольного мероприятия;
Программу проведения контрольного мероприятия и изменения к ней;
акт, промежуточные акты (при их наличии) со всеми имеющимися приложениями;
возражения по акту (при их наличии);
заключение на возражения по акту (при его наличии);
документы о выполнении отдельных контрольных действий и процедур с указанием исполнителей и времени их выполнения (акты сверки, справки и др.);
запросы, направленные другим органам, осуществляющим финансовый контроль, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
документы по реализации материалов контрольного мероприятия;
иные документы, имеющие отношение к проведению контрольного мероприятия.
3.7.Реализация материалов контрольного мероприятия
Основанием для начала реализации материалов проверки является акт, подписанный должностными лицами финансового отдела и объекта контроля в соответствии с подпунктом 3.6 Административного регламента.
По материалам контрольных мероприятий, в ходе которых финансовые нарушения не выявлены, руководитель проверяющей группы в срок не позднее 3 рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия оформляет соответствующую докладную записку на имя начальника финансового отдела (лица, исполняющего его обязанности).
По материалам контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения требований бюджетного законодательства, финансовый отдел применяет меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Решением Собрания депутатов города Алатыря от 26 февраля 2013 г. N 13/22-5 "Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Алатыре Чувашской Республики".
Руководитель проверяющей группы в срок не позднее 6 рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия представляет начальнику финансового отдела (лицу, исполняющему его обязанности) предложения о принятии мер, направленных на устранение выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и возмещение ущерба, причиненного муниципальному образованию города Алатыря.
В предложениях указываются:
наименование объекта контроля;
факты выявленных проверкой нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, к какому периоду относятся выявленные нарушения, суммы выявленных финансовых нарушений;
предложения о принятии мер руководителем объекта контроля по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации;
предложения по устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и привлечению виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае наличия возражений к акту, срок подготовки и направления предложений по устранению выявленных нарушений продлевается на 5 рабочих дней.
Экземпляр предложений по устранению выявленных нарушений прилагается к материалам контрольного мероприятия.
В течение месяца со дня направления предложений по устранению выявленных нарушений руководителем объекта контроля должны быть приняты конкретные меры по устранению допущенных нарушений законодательства Российской Федерации, а также причин и условий, им способствующих.
Контроль за ходом реализации результатов контрольного мероприятия осуществляет специалист по финансовому контролю.
Информация о контрольных мероприятиях, в ходе которых выявлены нарушения в сфере экономики в соответствии с Указом президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" передается в правоохранительные органы Чувашской Республики.
Приложения
2013-07-04 Приложение к Постановлению от 04 июля 2013 года № 685 Сведение