Постановление от 17.11.2014 г № 634
Об утверждении Административного регламента исполнения финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему финансовому контролю
В соответствии с Правилами разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций, утвержденными постановлением администрации Яльчикского района Чувашской Республики от 1 сентября 2011 года "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций и предоставления муниципальных услуг" и в целях реализации Порядка осуществления финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного постановлением администрации Яльчикского района Чувашской Республики от 6 мая 2014 года N 231, администрация Яльчикского района Чувашской Республики постановляет:
1.Утвердить прилагаемый Административный регламент исполнения финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
2.Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания.
Глава администрации
Яльчикского района
Н.П.МИЛЛИН
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ
ЯЛЬЧИКСКОГО РАЙОНА ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПОЛНОМОЧИЙ
ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
I.Общие положения
1.1.Наименование муниципальной функции
1.1.1.Административный регламент исполнения финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее соответственно - регламент, муниципальная функция) определяет сроки и последовательность административных процедур и административных действий при исполнении муниципальной функции.
1.1.2.Полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю осуществляются посредством плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки. В рамках проведения контрольных мероприятий совершаются контрольные действия.
1.1.3.Муниципальная функция осуществляется в отношении следующих лиц (далее - объекты контроля):
а) главных распорядителей (распорядителей, получателей) средств бюджета Яльчикского района Чувашской Республики и сельских поселений, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета Яльчикского района Чувашской Республики, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Яльчикского района Чувашской Республики;
б) муниципальных учреждений Яльчикского района Чувашской Республики;
в) муниципальных унитарных предприятий Яльчикского района Чувашской Республики;
г) юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Яльчикского района Чувашской Республики, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий Яльчикского района Чувашской Республики;
д) муниципальных заказчиков, контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, осуществляющих действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд").
1.2.Наименование органа местного самоуправления Яльчикского района Чувашской Республики, исполняющего муниципальную функцию
1.2.1.Исполнение муниципальной функции осуществляется финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики (далее - финансовый отдел).
1.3.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции
1.3.1.Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации ("Российская газета", 1993, 25 декабря N 237);
Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);
Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301);
Трудовым кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 3);
Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480, Российская газета, 2013, 30 декабря, N 295);
решением Собрания депутатов Яльчикского района Чувашской Республики от 06.11.2012 N 16/4-с "Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Яльчикском районе Чувашской Республики";
постановлением администрации Яльчикского района Чувашской Республики от 06.05.2014 N 231 "Об утверждении Порядка осуществления финансовым отделом администрации Яльчикского района Чувашской Республики полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю".
1.4.Предмет внутреннего муниципального финансового контроля
1.4.1.Предметом внутреннего муниципального финансового контроля является:
а) контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
б) контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ Яльчикского района Чувашской Республики, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
в) контроль за обеспечением сумм по операциям в пределах лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований;
г) контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в финансовый отдел получателем бюджетных средств;
д) контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета Яльчикского района Чувашской Республики;
е) контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Яльчикского района Чувашской Республики, предусмотренных статьей 99 Федерального закона о контрактной системе.
1.5.Права и обязанности должностных лиц финансового отдела при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля
1.5.1.Должностными лицами финансового отдела, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, являются:
а) начальник финансового отдела;
б) муниципальные служащие финансового отдела, уполномоченные на проведение контрольных мероприятий в соответствии с приказом начальника финансового отдела.
1.5.2.Должностные лица финансового отдела, указанные в пункте 1.5.1 настоящего регламента, при исполнении муниципальной функции имеют следующие права:
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа начальника финансового отдела о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия), требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
в) инициировать проведение экспертиз, необходимых при проведении контрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведения таких экспертиз;
г) в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации, выдавать представления и предписания;
д) направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;
е) осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях;
ж) обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Яльчикскому району Чувашской Республики нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.5.3.Должностные лица финансового отдела, указанные в пункте 1.5.1 настоящего регламента, в соответствии со своими должностными инструкциями при исполнении муниципальной функции обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказом начальника финансового отдела о проведении контрольного мероприятия (далее - приказ);
г) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией приказа и удостоверением на проведение выездной проверки (ревизии), с приказом о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольных мероприятий, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);
д) обеспечивать сохранность полученных от объектов контроля документов и материалов;
е) направлять в течение 10 рабочих дней со дня выявления факта совершения нарушений в сфере экономики в прокуратуру Яльчикского района Чувашской Республики информацию о выявленных правонарушениях и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такие правонарушения.
1.6.Права и обязанности должностных лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю
1.6.1.Должностные лица объектов контроля имеют следующие права:
а) присутствовать при проведении выездных контрольных мероприятий, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;
б) знакомиться с актами проверок (ревизий), заключениями, подготовленными по результатам проведения обследований, проведенных финансовым отделом;
в) обжаловать решения и действия (бездействие) финансового отдела и их должностных лиц в порядке, установленном настоящим регламентом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
г) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) финансового отдела и их должностных лиц.
1.6.2.Должностные лица объектов контроля обязаны:
а) своевременно и в полном объеме представлять информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) давать устные и письменные объяснения должностным лицам финансового отдела;
в) предоставлять места для исполнения муниципальной функции в период проведения выездной проверки (ревизии) в служебном помещении по месту нахождения объекта контроля и (или) по месту фактического осуществления им деятельности, в том числе в случае проведения выездной проверки (ревизии) в обособленном структурном подразделении (территориальном органе) объекта контроля - в служебном помещении по месту нахождения его обособленного структурного подразделения (территориального органа);
г) обеспечивать беспрепятственный допуск должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, к помещениям и территориям, предъявлять товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг;
д) выполнять иные законные требования должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, а также не препятствовать законной деятельности указанных лиц при исполнении ими своих служебных обязанностей;
е) своевременно и в полном объеме исполнять требования представлений, предписаний;
ж) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского (бюджетного) учета и других документов, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами;
з) обеспечивать допуск специалистов и экспертов, привлекаемых в рамках контрольных мероприятий, в помещения, на территории, а также к объектам (предметам) исследований, экспертиз;
и) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
1.7.Описание результата исполнения муниципальной функции
1.7.1.Результатом исполнения муниципальной функции в зависимости от итогов контрольных мероприятий являются:
а) акты, заключения, содержащие описание контрольных мероприятий, выводы, предложения, сделанные по их результатам;
б) представления, предписания, содержащие информацию о выявленных нарушениях законодательства, требования об их устранении (о принятии мер по их устранению), требования об устранении причин и условий таких нарушений, требования о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями Яльчикскому району Чувашской Республики;
в) протоколы об административных правонарушениях в случае их совершения объектами контроля (должностными лицами объектов контроля);
г) уведомления о применении к объекту контроля бюджетных мер принуждения, содержащие основания для их применения.
II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования об исполнении муниципальной функции
2.1.1.Место нахождения финансового отдела: Чувашская Республика, Яльчикский район, с. Яльчики, улица Иванова, д. 16.
2.1.2.Место принятия документов и заявлений финансовым отделом по вопросам исполнения муниципальной функции: 429380, Чувашская Республика, Яльчикский район, с. Яльчики, ул. Иванова, д. 16.
2.1.3.Часы приема письменных обращений в финансовом отделе: понедельник-пятница - 08.00 - 17.00. Перерыв: 12.00 - 13.00. В предпраздничные дни часы приема письменных обращений в финансовом отделе сокращаются на 1 час. График работы финансового отдела: понедельник - пятница 08.00 - 17.00. В предпраздничные дни продолжительность времени работы финансового отдела сокращается на 1 час.
2.1.4.Телефон финансового отдела для получения справок по входящей корреспонденции по вопросам исполнения муниципальной функции: (83549) 2-59-51.
2.1.5.Адрес электронной почты для направления в финансовый отдел электронных обращений: fin-adm@yaltch.cap.ru.
2.1.6.На официальном сайте администрации Яльчикского района Чувашской Республики в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещается следующая информация:
а) текст настоящего Административного регламента с приложениями;
в) информация о ходе исполнения муниципальной функции;
г) порядок обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц, исполняющих муниципальную функцию.
2.1.7.При выдаче по справочному номеру телефона справок по входящей корреспонденции, связанной с исполнением муниципальной функции, предоставляется информация о:
а) входящих номерах, под которыми зарегистрирована в системе делопроизводства финансового отдела письменная корреспонденция;
б) направлении ответа.
2.2.Срок исполнения муниципальной функции
2.2.1.Срок проведения контрольного мероприятия - не более 35 дней.
2.2.2.В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сплошной проверки финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и экспертизы качества и (или) объема выполненных работ, оказанных услуг, проведение контрольного мероприятия может быть продлено начальником финансового отдела (лицом, исполняющим его обязанности), но не более чем на 10 рабочих дней.
2.2.3.В срок исполнения муниципальной функции не включается время, в течение которого проведение контрольного мероприятия приостанавливалось в соответствии с настоящим административным регламентом.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
В рамках исполнения муниципальной функции осуществляются следующие административные процедуры:
а) планирование контрольного мероприятия;
б) подготовка и назначение контрольного мероприятия;
в) проведение контрольного мероприятия;
г) оформление результатов контрольного мероприятия;
д) реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
Последовательность административных процедур исполнения муниципальной функции представлена блок-схемой в приложении 2 к настоящему регламенту.
3.1.Планирование контрольного мероприятия
3.1.1.Административная процедура планирования контрольной деятельности финансового отдела предусматривает подготовку проекта Плана контрольных мероприятий (далее - проект Плана) и его утверждения.
3.1.2.Подготовка проекта Плана осуществляется специалистом, уполномоченным на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля (далее - специалист по финансовому контролю), с учетом указаний начальника финансового отдела, предложений специалистов финансового отдела, ведомственных проверок, запланированных на тот же период иными органами местного самоуправления Яльчикского района Чувашской Республики - главными распорядителями бюджетных средств (с целью исключения дублирования).
3.1.3.Основанием для включения объекта финансового контроля в План является истечение одного года со дня проведения последнего контрольного мероприятия.
3.1.4.Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверенных объектов контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.1.5.Специалист по финансовому контролю, не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому, представляет проект Плана начальнику финансового отдела для утверждения.
3.1.6.План утверждается начальником финансового отдела не позднее 31 декабря текущего календарного года.
3.1.7.Результатом планирования контрольной деятельности финансового отдела является План, в котором по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, месяц (месяцы) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
3.1.8.Внеплановым контрольным мероприятием является мероприятие, не включенное в План.
3.1.9.Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения внепланового контрольного мероприятия является решение начальника финансового отдела, принятое на основании:
а) поручения главы администрации Яльчикского района;
б) поручения Министерства финансов Чувашской Республики;
в) обращения прокуратуры Яльчикского района Чувашской Республики;
г) информации, полученной финансовым отделом по результатам анализа данных единой информационной системы о наличии признаков нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
д) обращений иных государственных органов, граждан и организаций.
3.1.10.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок.
3.1.11.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
3.1.12.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с настоящим регламентом.
3.2.Подготовка и назначение контрольного мероприятия
3.2.1.Срок выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия не может превышать десяти рабочих дней.
3.2.2.Административная процедура назначения контрольного мероприятия предусматривает следующие действия:
а) издание приказа финансового отдела о проведении контрольного мероприятия;
б) оформление на основании приказа финансового отдела о проведении контрольного мероприятия удостоверения на проведение камеральной, выездной, встречной проверок (ревизий) и обследования;
3.2.3.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры назначения контрольного мероприятия, являются должностные лица, указанные в пункте 1.5.1 настоящего регламента.
3.2.4.Проекты приказа финансового отдела о проведении контрольного мероприятия, удостоверения на проведение контрольного мероприятия готовятся специалистом по финансовому контролю.
3.2.5.В приказе финансового отдела о проведении контрольного мероприятия указываются:
а) основание проведения контрольного мероприятия;
б) наименование контрольного мероприятия;
в) полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество (при наличии) объектов контроля; ОГРН, ИНН каждого объекта контроля;
г) проверяемый период;
д) должности, фамилии и инициалы муниципальных служащих финансового отдела, которым поручается проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя проверочной (ревизионной) группы;
е) дата начала контрольного мероприятия и срок проведения контрольного мероприятия;
з) должности, фамилии и инициалы специалистов, экспертов в случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия.
3.2.6.Приказ о проведении контрольного мероприятия выписывается по форме, установленной настоящим регламентом (приложение N 3).
3.2.7.Удостоверение на проведение контрольного мероприятия содержит следующие сведения:
а) состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее руководителя, сведения о привлеченных к контрольному мероприятию экспертах, представителях экспертной организации (в случае их привлечения).
б) реквизиты приказа о проведении контрольного мероприятия;
в) наименование контрольного мероприятия.
3.2.8.Удостоверение на проведение контрольного мероприятия подписывается начальником финансового отдела и заверяется печатью финансового отдела.
Удостоверение на проведение контрольного мероприятия выписывается по форме, установленной финансовым отделом (приложение N 4).
3.2.9.Результатами исполнения административной процедуры назначения контрольного мероприятия являются:
а) утвержденный в установленном порядке приказ финансового отдела о проведении контрольного мероприятия;
б) оформленное в установленном порядке удостоверение на проведение камеральной, выездной, встречной проверок (ревизий) и обследования.
3.2.10.Фиксация результата выполнения административной процедуры назначения контрольного мероприятия осуществляется путем регистрации приказа о проведении контрольного мероприятия и удостоверения на проведение выездной, встречной проверок (ревизий) и обследования в специальном журнале. Журнал регистрации приказов и удостоверений на проведение контрольных мероприятий хранится в финансовом отделе.
3.3.Проведение контрольного мероприятия
3.3.1.Основанием для начала административной процедуры проведения контрольного мероприятия является изданный в рамках административной процедуры назначения контрольного мероприятия приказ финансового отдела о проведении контрольного мероприятия.
3.3.2.Административными действиями по проведению контрольного мероприятия являются:
а) подготовка к проведению контрольного мероприятия;
б) контрольные действия, осуществляемые непосредственно при проведении контрольного мероприятия.
3.3.3.При подготовке к проведению контрольного мероприятия:
а) осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;
б) изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих контрольных мероприятий и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
в) определяются сроки и этапы проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательность проверки направлений деятельности объекта контроля;
г) составляется программа контрольного мероприятия (далее - программа).
Подготовительный период, предшествующий составлению программы, составляет не более 3 рабочих дней.
3.3.4.Программа составляется и утверждается для каждого контрольного мероприятия до начала контрольного мероприятия.
3.3.5.Программа должна содержать:
а) тему контрольного мероприятия;
б) наименование объекта контроля;
в) проверяемый период;
г) перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;
д) ответственный исполнитель.
3.3.6.Тема контрольного мероприятия в программе указывается:
а) при плановом контрольном мероприятии - в соответствии с планом;
б) при внеплановом контрольном мероприятии - в зависимости от поручений, обращений и иных оснований для проведения внепланового контрольного мероприятия.
3.3.7.Программа составляется и подписывается специалистом по финансовому контролю и утверждается начальником финансового отдела.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия, программа может быть изменена только лицом ее утвердившим.
3.3.10.Программа проведения каждой внеплановой проверки составляется и утверждается в соответствии с порядком, установленным настоящим регламентом для плановых проверок (за исключением проверок по обращениям прокуратуры Яльчикского района Чувашской Республики и иных правоохранительных органов).
3.3.11.Программа проведения внепланового контрольного мероприятия по обращению прокуратуры Яльчикского района Чувашской Республики или иного правоохранительного органа составляется в соответствии с перечнем вопросов, определенным прокуратурой Яльчикского района Чувашской Республики или иным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным прокуратурой Яльчикского района Чувашской Республики или иным правоохранительным органом, и утверждается в порядке, установленном пунктом 3.3.7 настоящего регламента.
3.3.12.В рамках контрольных действий, осуществляемых непосредственно при проведении контрольного мероприятия, проводится исследование финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля, анализ и оценка полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распоряжением о назначении обследования, другие контрольные действия.
3.3.13.Контрольные мероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяются на камеральные, выездные, встречные.
Выездные проверки, ревизии проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обособленных подразделений.
Камеральные проверки проводятся по месту нахождения финансового отдела.
Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок и ревизий, либо как самостоятельное контрольное мероприятие, в порядке и сроки, установленные для выездных проверок и ревизий.
3.3.14.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры проведения контрольного мероприятия, являются должностные лица, указанные в пункте 1.5.1 настоящего регламента.
3.3.15.Критерием принятия решений в рамках административной процедуры проведения контрольного мероприятия является законность, объективность, эффективность, независимость, достоверность результатов и гласность при совершении должностными лицами административных действий.
3.3.16.Результатом проведения контрольного мероприятия, в зависимости от темы контрольного мероприятия, являются выводы:
а) о соблюдении (несоблюдении) объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
б) о полноте и достоверности (отсутствии полноты и достоверности) отчетности объекта контроля о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
в) о законности (нарушении законности) составления и исполнения объектом контроля бюджета Яльчикского района Чувашской Республики в отношении расходов, связанных с осуществлением заказов для обеспечения нужд Яльчикского района Чувашской Республики, достоверности учета таких расходов и отчетности об их осуществлении.
3.3.17.Фиксация результата выполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия осуществляется путем оформления в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, на бумажных носителях, а также иных материалов контрольного мероприятия на бумажных и иных носителях информации.
Проведение контрольного мероприятия
в форме камеральной проверки
3.3.18.После подписания начальником финансового отдела приказа о проведении контрольного мероприятия в форме камеральной проверки в адрес объекта контроля направляется запрос о представлении документов и информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия. Запрос о представлении документов составляется по форме, установленной настоящим регламентом (приложение N 5).
3.3.19.Камеральная проверка включает в себя исследование информации, документов и материалов, представленных по запросам финансового отдела, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и (или) обследований и иных документов и информации об объекте контроля.
3.3.20.При проведении камеральной проверки в отношении закупок может быть использована информация, содержащаяся в единой информационной системе в сфере закупок, в целях подтверждения и (или) опровержения информации, полученной от объекта контроля по запросам финансового отдела, а также в ходе проведения встречных проверок.
3.3.21.При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется акт по форме, утвержденной настоящим административным регламентом (приложение N 6).
3.3.22.В рамках камеральной проверки могут быть проведены обследование и встречная проверка.
3.3.23.При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) обследования учитываются следующие критерии:
а) законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) невозможность получения объективных результатов камеральной проверки без получения дополнительных информации, документов и материалов.
3.3.24.Камеральная проверка не может превышать 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу финансового отдела.
3.3.25.При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса финансовым отделом в адрес объекта контроля до даты получения запрошенных документов, материалов и информации, а также периоды времени, в течение которых проводятся встречные проверки и (или) обследования.
3.3.26.Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки. Акт камеральной проверки составляется в двух экземплярах, по одному экземпляру для финансового отдела и объекта контроля.
3.3.27.Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.
3.3.28.Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
Проведение контрольного мероприятия
в форме выездной проверки (ревизии)
3.3.29.Основанием для проведения выездной проверки (ревизии) является приказ о проведении контрольного мероприятия в форме выездной проверки (ревизии).
3.3.30.В ходе выездных проверок (ревизий) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации, с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими способами.
Доступ на территорию или в помещение объекта контроля проверочной (ревизионной) группы предоставляется при предъявлении ими служебных удостоверений и копии приказа начальника финансового отдела о проведении выездной проверки (ревизии).
3.3.31.При воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию или в помещение объекта контроля составляется акт (приложение N 7).
3.3.32.Срок проведения выездной проверки (ревизии) не может превышать 35 рабочих дней.
3.3.33.Начальник финансового отдела может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия (руководителя контрольной группы) в форме служебной записки, на срок не более чем на 10 рабочих дней.
3.3.34.Основаниями продления срока выездной проверки (ревизии) являются:
а) проведение выездной проверки (ревизии) объекта контроля, имеющего большое количество обособленных структурных подразделений;
б) получение в ходе проведения выездной проверки (ревизии) информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;
в) наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится выездная проверка (ревизия);
г) большой объем проверяемых и анализируемых документов.
3.3.35.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о продлении срока выездной проверки (ревизии) копия приказа направляется (вручается) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
3.3.36.В ходе выездных проверок (ревизий) начальник финансового отдела на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия (руководителя контрольной группы) может назначить:
а) проведение обследования;
б) проведение встречной проверки.
3.3.37.По результатам обследования оформляется заключение, по результатам встречной проверки - акт встречной проверки, которые прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
3.3.38.Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена начальником финансового отдела на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия (руководителя контрольной группы):
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), в сроки, установленные начальником финансового отдела, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
д) на период замены должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы;
е) в случае непредставления объектом контроля документов и информации или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольному мероприятию или уклонении от контрольного мероприятия;
ж) при необходимости обследования имущества и (или) исследования документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля;
з) при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) по причинам, независящим от проверочной (ревизионной) группы.
3.3.39.На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
3.3.40.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении выездной проверки (ревизии) начальник финансового отдела:
а) письменно извещает объект контроля о приостановлении выездной проверки (ревизии) и о причинах приостановления;
б) может принимать предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению выездной проверки (ревизии) меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии).
Начальник финансового отдела в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии):
а) принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии);
б) письменно извещает объект контроля о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии).
3.3.41.Результаты выездной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия, не позднее последнего дня срока проведения выездной проверки. Акт выездной проверки составляется в двух экземплярах, по одному экземпляру для финансового отдела и объекта контроля.
3.3.42.Акт выездной проверки (ревизии) в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля. Дата вручения (направления) представителю объекта контроля акта выездной проверки (ревизии) является днем окончания выездной проверки (ревизии).
3.3.43.Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 5 рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
Проведение встречных проверок
3.3.44.В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля в рамках выездных или камеральных проверок могут проводиться встречные проверки.
3.3.45.Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней.
3.3.46.Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.
3.3.47.По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
Проведение контрольного мероприятия
в форме обследования
3.3.48.При обследовании осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом начальника финансового отдела.
3.3.49.Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
3.3.50.Обследования в рамках камеральных или выездных проверок (ревизий) могут проводиться по решению должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия (руководителя контрольной группы), в случае, если указанное обследование не требует приостановления контрольного мероприятия.
3.3.51.При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.
3.3.52.Результаты обследования, проведенного в рамках проверки (ревизии), оформляются заключением, которое прилагается к материалам проверки (ревизии).
3.3.53.Результаты обследования, проведенного в качестве самостоятельного контрольного мероприятия, оформляются заключением, которое в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим регламентом.
3.3.54.Объекты контроля вправе представить письменные возражения на заключение, оформленное по результатам обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий), в течение 5 рабочих дней со дня получения заключения. Письменные возражения объекта контроля по заключению приобщаются к материалам обследования.
3.4.Оформление результатов контрольного мероприятия
3.4.1.Административными действиями по оформлению результатов контрольного мероприятия являются составление акта или заключения по его итогам.
3.4.2.Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия (руководителем контрольной группы).
3.4.3.Акт составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
3.4.4.Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.4.5.Вводная часть акта должна содержать следующие сведения:
тему контрольного мероприятия;
дату и место составления акта;
номер и дату приказа о проведении контрольного мероприятия;
номер удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый или внеплановый характер (по обращению или поручению соответствующего органа);
фамилии, инициалы и должности специалиста по контролю, руководителя контрольной группы, всех участников проверяющей группы;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения об объекте контроля:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде), в Управлении Федерального казначейства по Чувашской Республике, Министерстве финансов Чувашской Республики, Финансовом отделе;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе него;
иные данные, необходимые по мнению специалиста по контролю, руководителя проверяющей группы, для полной характеристики объекта контроля.
3.4.6.Описательная часть акта должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы.
3.4.7.Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Выявленные суммы нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов.
3.4.8.При составлении акта должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.4.9.Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенными уполномоченными лицами объекта контроля), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
3.4.10.Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту.
3.4.11.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.
3.4.12.В акте не допускаются:
а) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
б) указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
в) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
3.4.13.Акт составляется:
в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для финансового отдела;
в трех экземплярах: при внеплановых проверках - один экземпляр для органов, поручивших проведение внепланового контрольного мероприятия; один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр для финансового отдела.
3.4.14.Каждый экземпляр акта подписывается специалистом по контролю, руководителем проверяющей группы, руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным и главным бухгалтером (бухгалтером) объекта контроля.
В случае если в ходе контрольного мероприятия участниками проверяющей группы не составлялись акты по отдельным вопросам программы, то они подписывают каждый экземпляр акта вместе с руководителем проверяющей группы.
3.4.15.При наличии у руководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного, возражений по акту он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет специалисту по контролю, руководителю проверяющей группы письменные возражения. При этом к возражениям должны быть приложены документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Письменные возражения по акту приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
3.4.16.Специалист по контролю, руководитель проверяющей группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником финансового отдела.
3.4.17.После согласования, в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту один экземпляр заключения направляется сопроводительным письмом, подписанным начальником финансового отдела, в адрес объекта контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
3.4.18.Заключение направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.4.19.О получении одного экземпляра акта руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта, который остается в финансовом отделе. Такая запись должна содержать, в том числе подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.4.20.В случае отказа руководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного, подписать или получить акт специалистом по контролю, руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт в тот же день направляется в адрес объекта контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления в адрес объекта контроля.
Документ, подтверждающий факт направления акта в адрес объекта контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия. При этом акт считается принятым объектом контроля без возражений.
3.4.21.Приостановление исполнения муниципальной функции на этапе оформления результатов контрольного мероприятия не предусматривается.
3.5.Реализация результатов проведения контрольного мероприятия
3.5.1.Административными действиями по реализации результатов контрольного мероприятия являются:
а) составление представления и (или) предписания;
б) обеспечение применения к объекту контроля бюджетных мер принуждения;
в) обеспечение назначения внеплановой выездной проверки или ревизии объекта контроля.
Юридическими фактами, являющимися основаниями для реализации результатов контрольного мероприятия, являются акты и заключения, оформленные по результатам контрольных мероприятий, и содержащие выводы, в зависимости от темы контрольного мероприятия:
а) о несоблюдении объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
б) об отсутствии у объекта контроля полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
в) о нарушении объектом контроля законности составления и исполнения бюджета Яльчикского района Чувашской Республики в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для обеспечения муниципальных нужд Яльчикского района Чувашской Республики, достоверности учета таких расходов и отчетности об их осуществлении.
3.5.2.При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и выявления отсутствия у объекта контроля полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий начальник финансового отдела направляет:
а) представления, содержащие обязательную для рассмотрения в установленные в них сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
б) предписания, содержащие обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба Российской Федерации;
в) уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
3.5.3.При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд финансовый отдел направляет обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Указанные нарушения подлежат устранению в срок, установленный в предписании.
3.5.4.Максимальный срок оформления и подписания представления, предписания не может превышать 10 рабочих дней с даты подписания акта, заключения, составленного по итогам контрольного мероприятия.
3.5.5.Представления, предписания оформляются специалистом по финансовому контролю (руководителем контрольной группы), подписываются начальником финансового отдела и в течение 5 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем их подписания, вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате их получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
3.5.6.В случае выявления по итогам контрольных мероприятий совершения объектом контроля бюджетных нарушений, предусмотренных статьями 306.4 - 306.8 БК РФ, в целях обеспечения применения к объекту контроля бюджетных мер принуждения, предусмотренных статьей 306.2 БК РФ, специалист по финансовому контролю (руководитель контрольной группы) направляет начальнику финансового отдела уведомление о применении к объекту контроля бюджетных мер принуждения.
3.5.7.Порядок исполнения решения о применении бюджетных мер принуждения устанавливается финансовым отделом в соответствии с БК РФ.
3.5.8.Решение о проведении внеплановой выездной проверки объекта контроля может быть принято начальником финансового отдела по итогам рассмотрения заключения, оформленного по результатам обследования, акта, оформленного по результатам камеральной проверки. Проведение внеплановой выездной проверки в указанных случаях назначается при наличии признаков совершения объектом контроля нарушений, выявление которых требует проведение выездной проверки объекта контроля.
3.5.9.Приостановление исполнения муниципальной функции на этапе реализации результатов контрольного мероприятия не предусматривается.