Решение от 14.04.2006 г № 05/05
Об утверждении положения о вопросах налогового регулирования в Алатырском районе, отнесенных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления
Собрание депутатов Алатырского района решило:
1.Утвердить положение о вопросах налогового регулирования в Алатырском районе, отнесенных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (прилагается).
2.Настоящее положение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3.С вступлением в силу настоящего положения утрачивает силу решение Собрания депутатов Алатырского района от 6 октября 2005 г. "Об установлении и введении в действие на территории Алатырского района земельного налога".
Глава Алатырского района
А.И.БЛАШЕНКОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВОПРОСАХ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В АЛАТЫРСКОМ РАЙОНЕ,
ОТНЕСЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ К ВЕДЕНИЮ
ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ
Часть I
Раздел I.Общие положения
Глава 1.Законодательство в алатырском районе о налогах
Статья 1.Правоотношения, регулируемые настоящим положением
1.Настоящее положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:
местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов Алатырского района;
правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Алатырского района, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;
условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Алатырского района.
2.Налоговые правоотношения в Алатырском районе осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, законами Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Алатырского района.
Орган исполнительной власти района в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Статья 2.Участники отношений, регулируемых законодательством в Алатырском районе о местных налогах
Участниками отношений, регулируемых законодательством в Алатырском районе о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;
3) исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;
Статья 3.Полномочия финансового отдела администрации Алатырского района в области налогов и сборов
Финансовый отдел администрации Алатырского района дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства в Алатырском районе о налогах.
Глава 2.Перечень местных налогов
Статья 4.Местные налоги
1.Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим положением и обязательны к уплате на территории Алатырского района.
2.Совокупность местных налогов Алатырского района является частью единой налоговой системы Российской Федерации.
3.На территории Алатырского района взимаются следующие местные налоги:
налог на имущество физических лиц;
земельный налог.
4.Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Собрания депутатов Алатырского района.
5.Решения Собрания депутатов Алатырского района, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.
Статья 5.Информация о местных налогах
Информация и копии решений об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются Собранием депутатов района в Министерство финансов Чувашской Республики и в территориальный налоговый орган.
Раздел II.Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет алатырского района
Глава 3.Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
Статья 6.Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Алатырского района
Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Алатырского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Алатырского района не допускается.
Статья 7.Налоговая ставка
Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Алатырского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 8.Порядок уплаты местных налогов и сборов
1.Уплата налога производится в порядке, установленном федеральными и республиканскими законами, регулирующими порядок взимания конкретных налогов, и настоящим положением.
2.Уплата налога производится в безналичной и наличной форме. При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации.
3.Конкретный порядок уплаты местных налогов в соответствии с настоящей статьей устанавливается применительно к каждому налогу.
Статья 9.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
1.Недоимка, задолженность по пеням, штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в местные бюджеты, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года в случаях:
а) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;
б) истечения срока взыскания задолженности в судебном порядке.
3.Установить, что признание безнадежными к взысканию и списание задолженности физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу производится при наличии следующих документов:
а) в случае, указанном в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи:
справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;
копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;
б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 2 настоящей статьи:
справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;
копия налогового уведомления и документа, подтверждающего его направление налогоплательщику - физическому лицу.
Глава 4.Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам
Статья 10.Установление льгот по налогам и сборам
1.Настоящее положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.
2.Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборы, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.
3.Нормы законодательства Алатырского района о налогах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуального характера.
Статья 11.Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот
1.Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:
равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;
стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Алатырского района;
общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием района или улучшением экологической обстановки;
бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;
постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах.
При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим положением.
2.Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Алатырского района.
3.Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и сборах.
4.Налоговые льготы, установленные настоящим положением, применяются в порядке, определяемом решениями органа местного самоуправления.
Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.
Статья 12.Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении
Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).
Глава 5.Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
Статья 13.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени
1.Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
2.Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.Изменение срока уплаты налога и сбора, подлежащих зачислению в бюджет Алатырского района, в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов Алатырского района о бюджете Алатырского района на очередной финансовый год.
4.Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Алатырского района, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации Алатырского района.
5.Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, пени производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 14.Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Алатырского района
1.Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок, не превышающий один год соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
2.Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, установленных таможенным законодательством Российской Федерации.
2.1.При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3 - 6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу - на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.
3.Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.
4.Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено таможенным законодательством Российской Федерации в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.
5.Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.
6.Утратил силу
Статья 15.Утратила силу
Статья 16.Инвестиционный налоговый кредит
1.Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 17 настоящего положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
2.Финансовый отдел администрации Алатырского района согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения постоянной комиссией по вопросам бюджета и экономики, земельных и имущественных отношений представленного организацией инвестиционного проекта.
3.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного до пяти лет.
4.Инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет Алатырского района, осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов Алатырского района о бюджете Алатырского района на очередной финансовый год.
Статья 17.Предоставление инвестиционного налогового кредита
1.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию района или предоставление ею особо важных услуг населению.
2.Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.
3.Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате республиканских налогов.
Статья 18.Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
Часть II
Раздел III.Местные налоги
Глава 6.Земельный налог
Исключена
Глава 7.Налог на имущество физических лиц
Исключена
Раздел IV.Специальные налоговые режимы
Глава 6.Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Установлены корректирующие коэффициенты базовой доходности (К2) (Решение Собрания депутатов Алатырского района ЧР от 24.10.2008 N 22/12).
Статья 21.Установление и введение в действие единого налога на вмененный доход
1.Ввести на территории - Алатырского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2.Установить, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется на территории - Алатырского района в отношении следующих видов деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Приложения
2006-04-14 Приложение к Решению от 14 апреля 2006 года № 05/05 Положение